勤奋的学员：

      你好！

      将20%的产品发给股东，视同销售，需要缴纳增值税。计税依据就是根据同期同类产品的售价，材料1中将整个产品分为两部分，其中20%的产品发给股东，80%的产品对外销售。80%的产品售价是1000万，那么100%的产品售价就是1000/80%=1250万，那么对应20%发给股东的售价=100%产品的售价1250万x20%=250万。然后这个是含税价，做价税分离后计算增值税=250/1.13X13%=28.76万。所以当月销项税=1000/1.13X13%+28.76=143.81万。

希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

第二问打问号地方怎么算的

勤奋的学员：

     你好！

     这里是委托加工的组价公式，组价=（材料成本+加工费）（1-消费税），这里的30%就是烟丝的税率。

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最后一步计算消费税，不应该是乘以56%吗？为什么是➗

是的，印刷错误，甲企业的消费税=30x30%+200÷80x82x56%+150x82÷10000-25.21=99.82万。最终结果是没问题的哈。

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第二题第四问继续教育一年定额抵扣4800，为什么这里可以扣除5000？

1.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在 学 历 （学位）教育期间按照每月40 0元 （每年4 800元）定额扣除。同 一 学 历 （学位）继续教育的扣除期限不能超过4 8 个 月 （4 年）。这里是针对学历继续教育，才可以按每年4800扣除，不是题目说的职业资格继续教育。

    纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，是享受在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除的优惠；

2.题目中扣除的5000是大病医疗。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后 个 人 负 担 （指医保目录范围内的自付部分）累计超过15 0 0 0元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80 000元限额内据实扣除。本题中总共发生20000元，超过15000的部分即5000元可以据实扣除。

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