E同学

怎么判断其他综合收益科目要,是否需扣所得税?

老师怎么判断其他综合收益要不要扣所得税呢 这个两个一个扣一个不扣

来自 E同学 的提问 2021-11-08 12:55:24 阅读500

E同学:

勤奋的同学你好:

如果题目没说这句话,“企业所得税税率为25%”,压根就没提,不考虑所得税。

如果题目中明确说“企业所得税税率为25%”,非常明确的说了。就要考虑所得税。

祝你学习愉快~

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E同学:

那第一张图片是有企业所得税税率为25%但是也没有扣啊 这个是模考题的题目

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E同学:

勤奋的同学你好:

老师这边认为是需要考虑所得税的。

麻烦同学上传下答案,老师再核对下。

祝你学习愉快~

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E同学:

那第二张图片需要考虑所得税吗 无说错了是第二张没有扣

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E同学:

勤奋的同学你好:

第二个图片,是由于房地产转换引起的,要计入其他综合收益,其他综合收益不是损益类科目,是所有者权益类科目。

所以不影响所得税的。

祝你学习愉快~

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其他回答
R同学
如何判断收益是否计入其他综合收益
罗老师
你好 很荣幸能回答

1、会计准则9号-职工薪酬,有设定收益计划形式离职后福利的企业应当重新计量设定收益计划净负债或者净资产导致的
变动计入其他综合收益。(2014年会计准则)
2、会计准则2号-长期股权投资,投资方在取得长期股权投资后,被投资单位发生的其他综合收益,投资方按照持股比例份额,计入单体报表中的其他综合收益
3、会计准则22号-金融工具,可供出售金融资产公允价值变动,除减值损失和外币货币性业务形成的汇兑差额外,应当计入其他综合收益
4、会计准则24号-套期保值,现金流量套期工具产生的利得或者损失中属于有效套期的部分直接确认为其他综合收益,属于无效套期部分,应当计入当期损益
5、会计准则18号-外币折算,企业对境外经营的报表进行折算时,应当将外币报表折算差异在资产负债表权益项下列示,计入其他综合收益
6、会计准则3号-投资性房地产,自用或者作为存货的房地产转换为公允价值计量的投资性房地产,在转换日公允价值大于账面价值的部分计入其他综合收益
L同学
其他综合收益的税后净额 其他综合收益确认的所得税费用是不是不用“所得税费用”科目核算
A老师
同学你好 是的 还是计入 其他综合收益
L同学
1.其他综合收益每年不需要结转吧 每年额度在其他综合收益中列报 ? 2那这个所得税是按什么基准计数呢 按本期和前期的差额么? 3那综债处置的时候(其他债权投资) 其他综合收益结转进投资收益 这不是交了两次税? 比如三年期债券 公允价分别为 买的时候100 1年110 2年120 3年以130的价格出售 那前两年确认的其他综合收益就是10要缴税 处置时确认10的投收 同时还要结转20的其他综合收益到投收 也就是30的投收还要缴税
A老师
1.其他综合收益每年不需要结转, 每年额度在其他综合收益中列报 (所有者权益里边) 2.其他综合收益看当期的发生额,确认递延所得税负债 3. 前两年确认的其他综合收益 不交税
小同学
其他综合收益是什么科目?
颜老师
你好,其他综合收益属于所有者权益类科目的。
小同学
那么债权投资也是所有者权益类吗?
颜老师
你好同学。你可以混淆了其他综合收益和其他综合收益投资这两个科目。债权投资和其他综合收益投资是一样的,是金融资产。属于资产类科目。而其他综合收益是所有者权益类科目。
小同学
就是混淆了这些科目,
颜老师
嗯嗯。希望这一次解答能让您稍微清晰一点哦。就看有没有投资字样的。
小同学
那么 债权投资减值准备 是资产的备抵科目是吗?
颜老师
你好,它属于债权投资的备抵科目。
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