N同学

税前扣除委托境外机构进行研发费用时是据实扣除还是只能扣80%?

E选项是指加计扣除时要比较实际发生额的80%和境内研发费用的2/3,那么税前扣除委托境外机构进行研发费用的时候是据实扣除还是只能扣80%?

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来自 N同学 的提问 2021-11-08 19:38:21 阅读901

N同学:

敬爱的学员朋友:

       限额扣除,最多只能按照80%佳节扣除,如果80%超过境内研发费的2/3,超过部分不能加计扣除,但是可以作为管理费用扣除。

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其他回答
J同学
委托外部机构的研发费是只能按80%扣除吗
刘老师
是的,委托境内外部机构研发费用只能计入80%并计算加计扣除
W同学
在做企业所得税的计算题时,委托境外研发机构的研发费用要怎么扣除?是按照80%扣除,还是按照境内符合条件的研发费用的2/3的部分扣除呢,不太明白
全老师
你好,举一例子 A企业(非科技型中小企业)2018年委托非关联境外B企业研发,假设该研发符合研发费用加计扣除的相关条件。A企业支付给B企业110万元;A企业境内符合条件的研发费120万元。 A企业委托境外研发费用=110×80%=88万元 A企业境内符合条件的研发费用三分之二部分:120×2÷3=80万元 A企业可加计扣除的委托境外研发费用为80万元(委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分) 2018年,A企业加计扣除的研发费用金额:(120%2B80)×50%=100万元。
.同学
委托境内外部机构研发费用只能计入80%并计算加计扣除,剩下的20%要归集到什么科目
周老师
全部的均归结至研发费用,只是所得税上可以80%部分加计扣除,在申报表中调整,不影响企业会计核算。
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