A同学
b选项,委外研发费用*80%VS境内研发费用*2/3,孰低作为加急扣除基数,如果委外研发费用1000万元,境内研发费用900万元,那么1000*80%>900*2/3,那么委外研发费用可扣除900*2/3*(1+75%),限额外的部分不可扣除,这样算对吗?
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Analgesic-晓同学,你好,关于划线部分怎么理解?是按照实际发生额的80%计入委外研发费用? 我的回答如下
勤奋的学员:
您好!
这个委托境外研发费用*80%与境内研发费用*2/3,这个作比较,取小值,只是为了计算加计扣除数。境外研发费用1000是实际发生的,还是据实扣除的,只是可加计扣除的金额为900*2/3*75%。
您再理解一下,不明白的再跟老师交流哈~
以上是关于费用,研发费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开A同学:
红字部分是老师上课举的例子,右下角境外部分还可以用荧光笔标出是600+600*75%,是我记错了吗?还是有别的意思呢?
展开Analgesic-晓同学,你好,关于划线部分怎么理解?是按照实际发生额的80%计入委外研发费用? 我的回答如下
学员:您好!根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号) :委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。
从上面可以看出:实际发生额是据实扣除的哦。
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展开A同学:
划线部分怎么理解?是按照实际发生额的80%计入委外研发费用?不是全额计入啊
展开Analgesic-晓同学,你好,关于划线部分怎么理解?是按照实际发生额的80%计入委外研发费用? 我的回答如下
学员,您好,这个是做比较的时候用的,比较的时候是按照80%计入委托境外的研发费用来做基数。
另外,总局在国家税务总局公告2015年第97号的解读中,在第二条第八项中明确指出:委托方发生的费用,可按规定全额税前扣除;加计扣除时按照委托方发生费用的80%计算加计扣除。
您再理解一下~
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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