W同学
大于当期末留抵时当期免抵税有一部分是不退的，所以要缴纳城建税吗？
当期免抵税是用当期免抵退额减去当期末留底税，而免抵退税的是出口的全部最大能退的税，当大于当期末留抵时，当期末是实际退还的，那么当期免抵税就是出口的全部货物缴纳的进项税有一部分是不退的，所以要缴纳城建税？
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来自 W同学 的提问
2021-11-10 09:39:04 阅读507
W同学：
努力学习的同学你好呀~
之所以会有出口货物免抵税额，是因为对同一个企业的应纳税额既涉及征税也涉及退税的，税务机关为了征管方便，就直接将需要退的税抵消了内销环节的应纳税额。所以说，免抵的增值税税额虽然没有实际缴纳，但其实质是减少了内销环节增值税的应纳税额，也应作为城市维护建设税的计税依据。
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其他回答
小同学
关于出口退税，当期免抵退税额比当期期末留抵小的时候，当期应退税额等于当期免抵退税额，那么当期免抵税额为零吗 不需要缴纳城建 教育 地方教育了吗
蒋老师
对的，有退税额，没有免抵额是不需要缴纳附加税费的
@同学
为什么当期期末留抵税额小于当期免抵退税额则当期应退税额等于当期期末留抵税额
任老师
因为免抵退税额是出口货物可退税的限额。当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，多出来的部分可能是由本期进货大于本期销货造成的，与出口无关，故不能退税。
例：极端情况：期初应交增值税余额为0，当期出口为0，免抵退税额为0，当期销售10万元，销项税额1.7万元，当期购货20万元，进项税额3.4万元，1.7万元期末留抵数大于免抵退税的数字，不能申请退税。
例：极端情况：期初应交增值税余额为0，当期出口为0，免抵退税额为0，当期销售10万元，销项税额1.7万元，当期购货20万元，进项税额3.4万元，1.7万元期末留抵数大于免抵退税的数字，不能申请退税。
P同学
为什么当期期末留抵税额小于当期免抵退税额则当期应退税额等于当期期末留抵税额
查老师
因为免抵退税额是出口货物可退税的限额。当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，多出来的部分可能是由本期进货大于本期销货造成的，与出口无关，故不能退税。
例：极端情况：期初应交增值税余额为0，当期出口为0，免抵退税额为0，当期销售10万元，销项税额1.7万元，当期购货20万元，进项税额3.4万元，1.7万元期末留抵数大于免抵退税的数字，不能申请退税。
例：极端情况：期初应交增值税余额为0，当期出口为0，免抵退税额为0，当期销售10万元，销项税额1.7万元，当期购货20万元，进项税额3.4万元，1.7万元期末留抵数大于免抵退税的数字，不能申请退税。
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