简易计税支付分包款可以直接借合同履约成本40贷银行存款40吗？-高顿问答

l同学

简易计税支付分包款可以直接借合同履约成本40贷银行存款40吗？

老师，这个题简易计税支付分包款我是直接借合同履约成本40贷银行存款40，又不能抵扣直接进成本这样做也对吧？

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来自 l同学的提问 2021-11-10 14:29:29 阅读387

l同学：

认真努力的同学，你好呀~

不可以的哈，因为一般纳税人提供的建筑服务采用简易计税方法，是差额征税，支付的分包款对应的税可以抵扣总承包款对应的简易计税的税额。

所以正确的账务处理是：

借：合同履约成本 38.83

应交税费-简易计税 1.17

贷：银行存款 40

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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其他回答

守同学

你好老师，为什么不是先借：合同履约成本 60000 贷: 银行存款60000 借：主营业务成本60000 贷: 合同履约成本60000

N老师

同学，你的理解正确，这题借合同履约成本贷银行存款省略了。解析只提到到结转成本

小同学

2019年4月初某装修公司履行一份与客户签订的装修合同，发生的人工费用共计30000元，于完工时一次性支付，装修工程于月底结束并通过客户验收。假定属于在某一时点履行的履约义务。下列各项中，该公司月底结转装修人工成本的会计处理正确的是（　）。 A 借：主营业务成本30000 贷：银行存款30000 B 借：主营业务成本30000 贷：合同履约成本30000 C 借：合同履约成本30000 贷：主营业务成本30000 D 借：合同履约成本30000 贷：银行存款30000 问题：本题中人工成本是为了履行本个月发生的人工成本，为什么不是通过合同履约成本，而是直接银行存款付款？

倪老师

你好，实际支付就是银行存款这里

小同学

不是先通过合同履约成本再再银行存款吗？

倪老师

不是的，先过银行支付的

小同学

就本题来说，什么情况是先通过履约合同成本，再到银行存款？

倪老师

合同履约成本的主要账务处理。企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。

爱同学

老师，合同履约成本我入账之后，资产负债表是不平的，我是借合同履约成本贷银行存款