计算增值税时为什么不考虑折旧额的情况？-高顿问答

v同学

计算增值税时为什么不考虑折旧额的情况？

老师，计算增值税时为什么不考虑折旧的情况？什么时候需要考虑？

来自 v同学的提问 2021-11-10 16:00:30 阅读725

v同学：

认真努力的同学，你好呀~

这道题考核的是特殊项目，即转让营改增以前取得的不动产，可以采用简易计税方法，采用差额征税。即计算税额时，可以用取得的全部价款和价外费用减去不动产购置原价。

同学说的考虑折旧一般是，将固定资产原用于不征增值税项目，不能抵扣进项税额，后发生用途改变，用于可抵扣项目，余值对应的进项税额可以抵扣；或者是固定资产原用于征增值税项目，抵扣了进项税额，后发生用途改变，用于不可抵扣项目，余值对应的进项税额需要做转出处理。

①按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷（1+适用税率）×适用税率

②.一般纳税人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生《增值税暂行条例》和“营改增通知”规定不得从销项税额中扣除进项税额情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

不动产净值=不动产原值-折旧

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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其他回答

S同学

商业折扣计算时在什么情况下不考虑增值税

郎老师

商业折扣是指企业为促进销售而在商品标价上给予的扣除。在销售时即已发生，企业销售实现时，按扣除商业折扣后的净额确认销售收入，不需作单独的账务处理。
根据增值税暂行条例实施细则的规定，商业折扣必须开在同一张发票上，按照按扣除商业折扣后的净额确认销售收入，否则的话，无论在财务上如何处理，都不得扣除折扣。

贺同学

老师，这个为什么不考虑增值税呀？题目并没有说不考虑呀。什么情况下考虑增值税，什么情况下不考虑增值税。

刘老师

你好，这个题目要求是让计算对损益的影响，而增值税是负债科目，不影响损益的，所以不需要考虑增值税的

苏同学

在做有关固定资产后续支出的题时，有的解析里要计算被替换部分的折旧额，而有的又不计算被替换部分的折旧额，不懂在什么情况下要考虑，什么情况下不考虑，求赐教。

刘老师