乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用为什么问的是19年的？-高顿问答

乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用为什么问的是19年的？

20年的题，为什么问的是19年的

来自虎同学的提问 2021-11-10 17:23:15 阅读391

虎同学：

勤奋的同学你好，首先题应该是问2020年，老师给你详细解答一下，财税【2008】121号“在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

（一）金融企业，为5：1；

（二）其他企业，为2：1；

所以2020年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%/12×10=400（万元）

希望老师可以帮到你，有不懂的可以随时沟通

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其他回答

大同学

借款的利息是否在企业所得税前扣除

汪老师

答贵公司向集团公司借款的利息可以在税前扣除的条件有第一、贷款利率不超过银行同期同类利率第二、贷款金额不超过注册资本的2倍。满足上述条件时，贵公司发生的借款利息才可以在企业所得税前扣除，否则不得在企业所得税前扣除。政策依据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定对于非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)文件规定企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为 (一)金融企业，为51 (二)其他企业，为21。

云同学

2019年5月,甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知甲、乙公司都是非金融企业,金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为？怎么算的？答案为什么是六个月的利息呢？

赵老师

你好，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前据实扣除，超过部分不得扣除;在本题中，该100万元借款“半年”的利息费用支出税前扣除限额=100×7.8%×6/12=3.9(万元)，实际发生利息费用支出=100×10%X 6/12=5(万元)，超过部分不得扣除，准予扣除的利息费用为3.9万元。因为你这个借款的期限就是半年期的借款。

M同学

借款利息的支出，可以在企业所得税前扣除吗

周老师

根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。
　　二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。
　　（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；
　　（二）企业与个人之间签订了借款合同。