为什么业务招待费有规定税前扣除额度，而差旅费和广宣费却没有？-高顿问答

彬同学

为什么业务招待费有规定税前扣除额度，而差旅费和广宣费却没有？

老师，有个税法规定上的问题想要请教：为什么业务招待费有规定税前扣除额度，而差旅费和广宣费却没有？

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来自彬同学的提问 2021-11-10 17:36:42 阅读417

彬同学：

爱学习的同学你好：、

我们可以理解为：请客吃饭时公司自己的内部人也去消费了，所以我们只认其中60%是为客户花费的~

如有疑问欢迎同学继续提问哈~~备考加油！预祝同学考试顺利！

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彬同学：

那为什么广宣费有15%的限额规定呢？

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彬同学：

这是税务部分认为合理的广告支出，如果公司大部分资金都用去打广告了，显然是不合理的~

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彬同学：

那差旅费扣除为什么没有设置限额呢？

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彬同学：

这是国家政策的明文规定，具体可以咨询一下12366税务服务热线。老师的理解是，一般的企业出差不是一项经常性行为，除非是业务发展实际需要了，中间虚报违规的情况公司内部是有监督的，所以可以全部扣除~

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其他回答

金同学

企业筹建期间发生的费用税前怎么扣除？广告费，业务招待费，差旅费等，有什么特殊规定吗？

石老师

根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
　　因此，企业在筹建期未取得收入的，所发生的广告和业务宣传费应归集，待企业生产经营后，按规定扣除。业务招待费则不能在企业所得税税前扣除。

哈同学

差旅费和业务招待费可以全额税前扣除吗

徐老师

业务招待费税前扣除标准：根据《企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。
差旅费据实税前扣除。

M同学

没有收入业务招待费和广告宣传费的扣除标准是什么

隋老师

业务招待费按实际发生额60%扣除，但最高不能超过当年收入的0.5%
广告宣传费不超过当年营业收入15%的部分可以扣除，超过部分，以后可以年度可以结转

如果收入都是0，这些费用都不能扣除，也不存在以后结转的情况