鹏同学：
亲爱的同学，你好：
存货减值时，存货会计的计税基础小于税法的计税基础（也就是形成的资产减值损失，在税前不能扣除，因此需要先交所得税，但后期能抵扣，少交所得税），资产的会计的计税基础小于税法的计税基础，则形成递延所得税资产。
同时，所得税费用=当期所得税+递延所得税，所以是影响所得税费用的。
希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
展开1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债；原则上企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应税所得为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。应税所得是指未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及因应纳税暂时性差异在未来期间转回相应增加的应税所得，并应提供相关的证据。
2.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。
3.企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
1、a公司去年会计上发生10万元的亏损，预计今年能完全弥补此亏损，因此要计提递延所得税资产。
2、xx费用税法规定在几年内摊销，与会计处理有差异，造成时间性差异，也要计提所得税资产。
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