E同学
分录中贷方的原材料本身不就是不含税吗？
老师您好，借，在建工程贷原材料时这个原材料本身不就是不含税吗，然后昨天听课的时候还说福利的进项税转出是怎么回事，这个本身如果是福利的在做原材料的时候不就已经做进项税转出了吗
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来自 E同学 的提问
2021-11-19 13:29:06 阅读415
Estrus*阿炜同学，你好，关于分录中贷方的原材料本身不就是不含税吗？ 我的回答如下
亲爱的同学，你好
购进原材料时价款中包含了进项税。借：原材料 应交税费-应交所得税（进项税额）贷：银行存款，本身这个进项税是可以抵扣的。但由于原材料转变用途用于非生产性用途，（这里指用于建设性工程，计入在建工程），所以进项税就不可以抵扣，之前抵扣过的进项税要转出，转出的金额由企业承担。
购进的货物和应税劳务用于集体福利或个人消费的进项税也不得从销项税中抵扣进项税与上面是一个道理。由于他们竟改变了生产、经营的用途，成为了最终消费品，因此进项税额不能抵扣。
祝学习愉快~
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其他回答
董同学
我一直做内帐都没价税分离，如购入A原料，含税100元，我做帐：借：原材料A 100，贷：银行存款 100。如购入B原材料，不含税80元，我做帐：借：原材料B 80，贷：银行存款 80。发成本时入的是含税就发含税价，入的是不含税就发不含税价。这样操作是否有问题？
冯老师
你好，不会的，内帐就是按照实际的记录就行
董同学
那我这样发成本可取吗？有朋友让我发不含税成本，但入帐时是含税的，所以搞得有点乱，主要是发成本的问题，是工厂加工类的
冯老师
没事，不用，，内账更注重真实，多少就记录多少
j同学
老师好，生产过程原材料结转成本，把分录“贷方”原材料算到完工成本，万一分录原材料出现“借方”，那是不管它还是减掉呢？谢谢
姚老师
有借方余额证明还有没有加工的
j同学
老师，有可能是车间领用了，然后不需要了再退回去。
1、退回去原材料的分录就是在借方了，那应该减吗还是不做处理呢？
姚老师
没有用退回来就放到借方就可以了
j同学
不明白，那是不需要减吗？
姚老师
比如领用100+80+10，中途退20，不是应该100+80+10-20吗？只是挂在哪里的话，会变成100+80+10成本变多了呢
j同学
我的理解有错吗？谢谢
姚老师
是需要减的，再记回借方就是减了啊
齐同学
老师好，生产过程原材料结转成本，把分录“贷方”原材料算到完工成本，万一分录原材料出现“借方”，那是不管它还是减掉呢？谢谢。
任老师
需要看什么原因，原材料在借方
齐同学
老师，有可能是车间领用了，然后不需要了再退回去。
1、退回去原材料的分录就是在借方了，那应该减吗还是不做处理呢？
任老师
你好 退回了就做领时相反的分录
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