英同学：
同学你好
这道题的计算，确实没有减进项税啊。股票的公允价值280，实务中股票的公允价值就是对外的售价，售价是要减去增值税才是真正收入的。但是这里题目说不考虑增值税，所以收入按280计，成本按账面的250计，所以得到答案D的30万营业利润。
展开英同学：
A选项不是280+2.5-32.5求出来的吗？以换出资产公允价值确定换入资产成本不应该是280吗
展开英同学：
你说的A选项，A选项不涉及股票转让的增值税。题目是说不考虑股票转让增值税，但是设备转让的增值税是要算的啊。
X公司实际付出的是一个公允价值280万的股票和2.5万元的现金，得到的是一件设备。280万的股票不考虑增值税问题，得到的设备是要划分为进项税和成本的。
280+2.5-250*13%=250
32.5不是股票的增值税，转让股票的增值税也不是13%的税率，还挺复杂的，很多情况。
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其他回答
小同学
这道题再考虑增值税5.66的时候，进项税0.075为什么不考虑呢？
张老师
你好，同学，因为购进的电脑用于职工活动中心的用于生产车间了，固定资产改变了用途
小同学
老师你是不是答串了，我问的是交易性金融资产的
张老师
不好意思，同学，题目太多了，我给答串题了，
小同学
老师可以重新给回答下吗
张老师
可以的，你发给我的题是影响营业利润的金额，不是算增值税。对营业利润的影响=-1.25+5+94。34=98.09
小同学
94.34是怎么算的呢，计算的时候不是会减掉增值税5.66的吗，这里面进项的0.075不可以扣掉吗？
该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额＝-1.25－15＋120－ 5.66＝98.09（万元）。
张老师
我看了一下，你这道题是2018年交易性金融资产的题，那么购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利就应该算在成本里，那么公允价值变动损益就是20，我看你这个-15应该是扣了5万元的现金股利的。
小同学
老师，我关注的点是在于5.66的销项税，为什么不减0.075的进项税
张老师
你好，同学，购买时候的进项税额是不能用于后面抵扣出售时的销项税额
梁同学
这题不是说不考虑增值税，为什么还加税额计算呢？
I老师
你好，题目说的只是计算现金折扣不考虑增值税，实际收款是包括增值税销项税额的啊
梁同学
实际收款金额=200万+18万-200万*1%=216万
穆同学
请问该题中为什么没有考虑增值税进项税额呢？
T老师
这个不考虑，因为当时借原材料
应交税费/增值税./进项税额
贷应付帐款
领用时借长期待摊费用
贷原材料
穆同学
但是前边讲解分录的时候有说到增值税进项税额，有点不太明白了
T老师
这种估计原材料直接不入库，直接领取的
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S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
2021-06-23 21:47:27
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