题目说变更如计税基础和账面价值相同是什么意思吗？-高顿问答

阿同学

题目说变更如计税基础和账面价值相同是什么意思吗？

题目说变更如计税基础和账面价值相同是什么意思对做题有什么影响

来自阿同学的提问 2021-11-21 19:18:11 阅读557

阿同学：

准注会宝宝你好：

计税基础和账面价值相同，说明该资产的计税基础为6800.那确认的应纳税差异为8800-6800. 如果不等，比如告诉我们计税基础为7000，那么应纳税差异就为（8800-7000）

希望以上的解答能够帮助到你，继续加油~早日拿下CPA！

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

Y同学

因合同违约确认的预计负债计税基础是0吗这是一个题的选项，前面有个题说合同违约金账面价值和计税基础相同，这道题又说计税基础是0 ，我怎么不理解，请老师指导。

李老师

因企业间合同违约遭致的赔款，税法规定在实际支付时可以税前扣除。所以，该预计负债的计税基础＝账面价值－未来税前允许扣除金额＝0 计算负债的计税基础，关键看，未来是否允许扣除，如果允许，那么就是0。

高同学

老师我想问一个问题，就是关于债权投资的账面价值和计税基础，账面价值是摊余成本，计税基础是账面余额，对于账面余额我不理解，是怎么算的如本题说的账面价值又是和计税基础是一样的

陈老师

你好因为债权的账面余额=债权投资-成本%2B利息调整等科目的合计的。而账面价值=账面余额-累计实际发生的减值准备。当你们没有发生减值准备的时候这个账面价值就是等于计税基础的。该项债权投资的账面价值=1019.33×（1%2B5%）=1070.30（万元），因未计提损失准备，则计税基础与账面价值相等。你看下答案是不是这个1070.3

~同学

会计计税基础和账面价值问题

马老师

2007年，税法应计提折旧20万元，会计计提折旧，40万元，差额20万元，确认递延所得税资产 2015%万元。
2008年税法应计提折旧20万元，累积计提40万元，会计计提折旧24万元，累积计提折旧64万元，差额24万元， 2008年应确认的递延所得税资产应该为2425%万元，也就是6万元。

我后面的题就不给你解了，你要学会的是方法，而不是答案，我觉得我第一个题解释的应该差不多了，你自己差不多照着也能做出来。答案应该是100万

递延所得税资产形成的原因是，可抵扣性暂时差异，是账面资产金额小于计税基础，或者账面负债金额大于计税基础形成的，这个题目的可抵扣暂时性差异是因为会计多计提折旧，致使资产账面价值小于计税基础。比如第二个题目，会计第四年就不能计提折旧了，但是税法还允许你在第四年计提600，这600万纳税条件，所以你是未来少交税。形成的递延所得税资产