吴同学
这个题中2013年不是已经确认了30的差异余额了吗?
这个题中2013年不是已经确认了30的差异吗，2014年不是再确认—20的差异吗
来自 吴同学 的提问
2021-11-22 22:07:20 阅读313
吴同学：
亲爱的准注会宝宝，你好：
税法上是不承认公允价值变动的。
2013年末：
账面价值=130万元
计税基础=100万元
账面价值大于计税基础确认应纳税暂时性差异30万元；
2014年末：
账面价值=110万元
计税基础=100万元
这时候账面上应纳税暂时性差异的余额=110-100=10万元
希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~
展开吴同学：
你看我的分录对吗。
展开吴同学：
同学写的会计分录是正确的，继续加油~
展开
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其他回答
乐同学
提供三年服务的收入，发票已经开了款也已经收到了，就是合同是三年服务费，这个收入需要分年分月确认收入吗？这样是不是所得税年报的时候这个收入有差异了？如果金额不大能不能一次性确认收入？
陈老师
你好！可以一次计入收入
乐同学
如果金额比较大可以分开确认收入么？分期确认收入，开发票是不是也要分开开？
陈老师
你好！如果分期确认收入，建议分开开发票
春同学
老师，这个免税收入已经确认了，不是应该确认应纳税暂时性差异么
刘老师
同学你好
应为账面价值和计税基础是一样的，没有暂时性差异
按照负债理解
账面价值是目前的收入
计税基础是后期可以税前扣除的金额，后期可以税前全额扣除，
春同学
利息收入50万不是也要入账么
刘老师
说的就是利息收入
按照负债理解
账面价值是目前的收入
计税基础是后期可以税前扣除的金额，后期可以税前全额扣除，
所以账面价值等于计税基础
春同学
购入国债，不是应该借债权投资么，为什么是负债
刘老师
按面值购入当日发行的三年期国债1 000万元，作为债权投资核算。
春同学
是说利息收入
会计做收入
递延所得税讲的是资产或者负债（账面价值与计税基础的比较）
收入的处理原则视同负债
负债的账面价值就是账面记录的金额
计税基础就是账面价减去 未来所得税前可以扣除的基恩
晋同学
确认递延不是已经把差异都算出来了吗，为啥在算应交时还要调整差异
徐老师
你算出来的只是差异，但是应纳税所得额＝会计利润减去税法上不认可的加上税法上认可的，
晋同学
算递延是已经把差异都算出来了呀
徐老师
在算应纳税所得额是就没必要再调整了
晋同学
看感觉算了两边，重复了
徐老师
不是的，你算出来的差异是差异，但并不是应纳税所得额。应纳税所得额间接法计算时是以会计利润为基础，在此基础上调整差异
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