以前年度有余额纳税调整时教育费附加先扣当年的在考虑上年限额调减？-高顿问答

A同学

以前年度有余额纳税调整时教育费附加先扣当年的在考虑上年限额调减？

以前年度有余额纳税调整时教育费附加先扣当年的在考虑上年限额纳税调减？公益性捐赠现在限额内调减起初宇额？在看当年实际发生扣除多少？

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来自 A同学的提问 2021-06-20 21:32:59 阅读466

S老师 高顿研究院副院长

2021-06-20 21:32:59

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AA-鑫鑫同学，你好，关于以前年度有余额纳税调整时教育费附加先扣当年的在考虑上年限额调减？我的回答如下

勤奋的同学，你好！
1、对的，先考虑当年的，再考虑上年的
2、对的

欢迎有问题随时交流咨询~

以上是关于额,余额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

我同学

以前年度计提的教育费附加和地方教育费附加金额写反，如何调整分录？用以前年度损益调整的话如何做分录？谢谢

S老师

借；以前年度损益调整贷；应交税费做这个调整分录

我同学

老师，做这个分录教育费附加和地方教育附加账面不平？

S老师

还是需要先红字冲销再做调整？

晴同学

以前年度职工教育经费在今年纳税调整时怎么计

谭老师

“企业所得税年度纳税申报表附表三”“纳税调整项目明细表”下“补充资料(非申报表组成部分便于计算用默认不打印) 将上年度的（本年账载金额中不符合扣除条件的职教费：）的金额，镇入本年度，“上年度结转待扣的职工教育经费”栏中，然后再填入，“24行”“　4．职工教育经费支出”“调减金额”（就是说有一个红点，这个栏中）。

h同学

老师，我上一年多计提借：营业税金及附加贷：应交税费/教育费，现在是调整为借：应交税费贷以前年度损益，借应交税费所得税带以前年度损益调整，借：以前年度损益调整贷：未分配利润，那我里面的所得税期末余额在借方，要怎么调整？

S老师

你好，你这一笔分录借应交税费所得税，贷；以前年度损益调整是用来冲销多计提的税金对应的企业所得税？

h同学

对的

S老师

你好那你还需要做一笔退回所得税的分录，这样应交税费——企业所得税的余额才可以结平的借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税

h同学

那问题银行存款没有减少呢，如果我做完这笔，不是和银行里面的金额对不上吗？

S老师

你好，上一年多计提借：营业税金及附加贷：应交税费/教育费冲销多计提，借；应交税费/教育费，贷；以前年度损益调整损益冲销了，那需要补交所得税，而不是退回所得税借；以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税补交了所得税就做补交税款分录就是了