结转成本和冲回成本时的科目不一样，到底应该用哪个科目？-高顿问答

结转成本和冲回成本时的科目不一样，到底应该用哪个科目？

老师。结转成本和冲回成本时的科目不一样，到底应该用哪个科目？

来自阮同学的提问 2021-11-23 20:47:14 阅读585

阮同学：

勤奋的同学，你好。

这里结转成本时，由于之前发出商品时，已经将库存商品转到了发出商品，所以结转时就是用的发出商品，但是实际上发出商品这个科目只是一个周转科目，结转成本后发出商品相当于余额就为0了，这个科目的任务相当于就完成了。所以冲回成本时，我们要用库存商品，库存商品和主营业务成本是对应的关系。

祝你学习愉快！

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其他回答

马同学

"工程施工"科目是个成本归依科目，用底结转的时候，应该结转到哪个科目里

V老师

2006年新准则当中有关建造合同部分有修改。简要说明如下：
工程施工科目归集日常发生的各项成本支出。工程结算科目为工程施工的备抵科目
当工程竣工决算后，依据决算金额调整工程结算科目余额。并将工程施工、工程结算两个科目对冲。
日常确认收入、成本、合同毛利分录
借：主营业务成本
工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入
有统计报量产值时，确认工程结算金额
借：应收账款
贷：工程结算
你说的那种将“工程施工”科目余额结转到“主营业务成本--工程结算成本”的结转方式是老准则下使用的方法。

陌同学

结转完工产品生产成本是结转到那个科目？结转销售成本有时结转到哪个科目？

方老师

1. 结转完工产品成本也就是说本来是车间的挂生产成本科目的相关生产成本已经完工变为商品了
所以应该是要库存商品增加而相关的生产成本减少了.所以分录应该是
借库存商品
贷生产成本
2. 结转销售成本也就是说销售了商品库存商品就减少了而相关的销售成本就增加了
借主营业务成本
贷库存商品

Z同学

月底结转时，是不是把成本、费用等科目的余额结转到本年利润

周老师

同学，你好，月底要把损益类的科目结转至本年利润

Z同学

是把本期的借方和贷方相减后的余额结转对吗

周老师

同学，收入类一起结转，成本费用类一起结转

张同学

那我问下老师，比如我给别人施工光缆等　，工人费用支出都计哪个科目？月底要结转成本吗？工程款不是每个月有，都是好几个月了结一次，要不要计提？收到工程款算哪个科目？月底怎么结转成本？哪个科目转到哪个成本科目？

孙老师

您好！您好！计入工程施工-合同成本-人工费。按规定是每个月结，但是实际操作上很多都是开发票才结。合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲借：工程结算——xxx合同段贷：工程施工——合同成本——xxx合同段工程施工——合同毛利——xxx合同段每月根据确认当期合同收入，结转成本。　　借：主营业务成本　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段　　　贷：主营业务收入应交税费-应交增值税

张同学

谢谢老师，很详细！可是有点不明白，这个工程结算科目是我收到工程款了，这个工程款计入工程结算吗？我收到的工程款和这个工程施工成本冲销后，不是有差额吗，那才是我的利润呀，那个合同毛利是不是差额？？　有点晕呀

孙老师

您好！是的。合同毛利是差额。施工工程会计是比较绕的。如果你想简单点，直接按一般的工业企业来做。

张同学

那我可以按什么科目来记呀？我们只收工程款，就是简单的给施工工人工资，只收工程款，就是给加人施工线路弱电等，没有购进，您感觉怎么建科目简单些呀？就相当于代理业一样啊

孙老师

您好！如果是这样，您可以直接按工业企业的。把库存商品改成工程项目就可以了。没完工的工程当做企业的半成品。