K同学

这题计算其他综合收益科目金额时,为何用2800*(1-25%)?

这题用2800*(1-25%)是为啥呢

来自 K同学 的提问 2021-11-24 23:20:51 阅读221

K同学:

本题转换日公允价值12000,账面价值=10000-800=9200,计入其他综合收益金额=12000-9200=2800

另一方面,账面价值高于计税基础,确认所得税负债,金额=2800*25%=700。

以上两项综合作用下,2800-700=2100,确认其他综合收益。

祝同学备考顺利,高分通过~~

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其他回答
刘同学
这两个题都是因被投资单位盈利和其他综合收益有变化,需要计算长投账面价。为什么第一道的其他综合收益要考虑所得税的影响乘以了“1-25%”,第二道题的其他综合收益就不用 乘以“1-25%”
L老师
您好!做这种题从两个地方判断:1.判断题目有没有说“不考虑所得税等其他因素”,题目说了这句话,那就不需要乘以(1-25%,),反之,则需要考虑,2.第一章图,题目直接告诉你其他综合收益增加700万,言下之意就是说,这700万已经是税后了的,经所得税调整后最终是增加700万的其他综合收益,作为长投的调整当然不需要要再算一次(1-25%),第二章图的说法是,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资公允价值上升200,导致的其他综合收益增加200,这200是税前的,在调整长投账面价值当然是要用200*75%为基础来计算。
小同学
会计科目中的其他综合收益--信用减值准备 是其他综合收益的备抵科目吗?
宋老师
企业应当在资产负债表日计算金融工具(或金融工具组合)预期信用损失。如果该预期信用损失大于该工具(或组合)当前减值准备的账面金额,企业应当将其差额确认为减值损失,借记“信用减值损失”科目,根据金融工具的种类,货记“贷款损失准备”“债权投资减值准备”“坏账准备”“合同资产减值准备”“租赁应收款减值准备”“预计负债”(用于贷款承诺及财务担保合同)或“其他综合收益”(用于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权类资产,企业可设置二级科目“其他综合收益—信用减值准备”核算此类工具的减值准备)等科目(上述贷记科目,以下统称“贷款损失准备”等科目);如果资产负债表日计算的预期信用损失小于该工具(或组合)当前减值准备的账面金额(例如,从按照整个存续期预期信用损失计量损失准备转为按照未来12个月预期信用损失计量损失准备时,可能出现这一情况),则企业应当将差额确认为利得,做相反的会计分录
cpa
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