桃同学
无形资产资本化部分加计摊销为什么属于暂时性差异呢？
无形资产资本化部分加计摊销为什么属于暂时性差异呢？ 会计上资产确认认100万 永远按100计算摊销，儿说发按100*1.5来摊销 这两个差不会再未来期间也存在呢
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来自 桃同学 的提问
2021-11-26 06:27:22 阅读1271
桃同学：
敬爱的学员朋友：这里个人认为答案错了，无形资产的加计摊销属于永久性差异，因为一直存在差异，不会出现后期转回的情形，因此不确认递延所得税
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其他回答
l同学
为什么内部研究开发形成的无形资产加计摊销额属于暂时性差异但是不确认递延所得税资产呢？
董老师
您好，因为该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税会计准则的规定，不应确认有关暂时性差异的所得税影响。
名同学
为什么内部开发形成的无形资产加计摊销的金额属于暂时性差异但不确认为递延所得税资产
王老师
您好！因为不涉及损益类科目，不影响会计利润也不影响应纳税所得额，也不是企业合并，属于不确认递延所得税资产的特殊事项不涉及损益。所以按照所得税会计准则的规定，不应确认有关暂时性差异的所得税影响。
。同学
为什么内部研究开发的无形资产加计摊销额属于可抵扣暂时性差异，但是不确认为递延所得税资产呢
郑老师
自行开发的无形资产确认的账务处理，借方与贷方都是资产类科目，所以不影响会计利润，同时对于这个无形资产，在还没有开始摊销时，是不需要做纳税调整的，也就是说它既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润。如果要对这个暂时性差异确认递延所得税，那么递延所得税资产对应的科目是无形资产科目，这样会进一步产生可抵扣暂时性差异，需要再确认递延所得税资产，由此陷入循环。所以规定不确认相关的递延所得税资产。
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老师已回答
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2023-06-15 10:22:23
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