同学你好： 

2012.12.31的账面价值是50000万元，折旧年限是20年，则每年折旧额=50000/20=2500（万元）

2013.12.31的账面价值是50000-2500=47500（万元）

2015.12.31的账面价值是47500-2500×2=42500（万元）

答案中的47500是代表2013.12.31的账面价值，同学的计算是已2012.12.31的50000万元为基础，二种方法都没错。

希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~

16年12月31出售的在计算暂时性差异时为什么只计算到15年末16年初难得16年初不计算所得税吗？

递延所得税是只每年年末计提一次。年初是不用计提的哟

2125是15年的发生额吗？出售时转回递延所得税那也是转回16年以后的递延所得税不在缴税，15年的递延所得税16年照常缴纳，这道题为什么这么算？

同学对递延所得税的理解可能有点偏差，“15年的递延所得税16年照常缴纳”这句话是不正确的哟。2125是2015.12.31这天的递延所得税负债余额，因为2016年固定资产出售，所以因固定资产暂时性差异产生的递延所得税负债余额（2015.12.31的期末余额）也一并要结转。

12/12/31这天确认固定资产到16年12/31出售，16/12/31不确认递延所得税，账面上2122是从12/12/31日累计到15/12/31的递延所得税全部转回的吗？对出售转回递延所得税周期不懂

在2015年12.31日，该固定资产的账面价值=47500-2500×2=42500（万元）；计税基础=44000-2000×5=34000（万元）（资料二，每年允许税前扣除的金额均为 2 000 万元)。

因为，账面价值＞计税基础，产生应纳税所得税差额（42500-34000=8500)，形成递延所得税负债=8500×25%=2125。

递延所得税负债产生的根本原因是因为账面价值和计税基础不一致，形成的。在2016.12.31，该固定资产出售了，是不是就没有所谓的账面价值和计税基础了，所以相应的递延所得税负债也要全部结转完。