红同学
什么时候递延所得税负债属于所有者权益？
老师，为什么第一张图，递延所得税负债是属于所有者权益？什么时候递延所得税负债属于所有者权益？第二张图营业收入和营业成本为什么这样写？这里不是确认收入结转成本吗？
展开
红同学：
敬爱的学员朋友：
其他权益工具的公允价值变动计入其他综合收益，不影响当期损益，因此不影响所得税费用，这里是准则规定的，必须计入其他综合收益，所以计提的递延所得税也是计入其他综合收益，递延所得税和其他综合收益 所得税费用都不是一个概念。
这里是合并报表时调整的内部分录，正常销售确认收入和结转成本不是这样的分录。
学员朋友，感觉你会计还没入门，应该好好听听老师的讲解。
展开
按照税法规定，就是这样。递延所得税资产属于资产类，为资产所有人所有；而递延所得税负债就属于负债类，及这些资产已经不属于原来的所有人啦。
还是用例子来说明比较清楚：
1。固定资产买进来是10万，会计上，残值是0，分5年折旧，每年2万。
按税法规定，残值是0，分10年折旧，每年1万。
这个情况下，这10万都是可以进成本的，只是时间上不一致。
由于税务机关是老大，交税肯定得按税法来，
比方你利润是10万（没有减折旧的时候），你按会计计算税是10万-2万=80000
企业所得税是：8000025%=20000
比方你利润是10万（没有减折旧的时候），你按会计计算税是10万-1万=90000
企业所得税是：9000025%=22500
交税肯定是按税法交的，
这时候：税法计算和会计计算，差2500元。
那么就是递延所得税资产这个叫可抵扣暂时性差异
借所得税 20000
递延所得税资产 2500
贷应交税金-应交所得税 22500
你看这个分录就好.借方的数字小就确认为递延所得税资产.贷方的数字小就确认为递延所得税负债.
反之亦然.
- 其他人还搜
- 热点资讯
企业缴纳的增值税可以在缴纳企业所得税时税前扣除吗？
S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
稿酬个人所得税计算公式是怎样的
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬个人所得税计算公式： 居民个人取得稿酬所得： 应纳税额=全年应纳税所得额适用税率-速算扣除数=(全年收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除)适用税率-速算扣除数 非居民个人取得稿酬所得： 应纳税所得额=收入(1-20%)70%。 稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额(收入额)20% 以上就是【稿酬个人所得税计算公式是怎样的】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
企业所得税比例是多少
企业所得税是税务师税法二这个科目中非常重要的一个税种，那么，企业所得税比例是多少？企业所得税的税率为25%的比例税率。应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。下面高顿小编和大家来详细讲一讲。
稿酬所得个人所得税如何计算
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬所得计税方法是 (一)应纳税所得额的计算 1、应纳税所得额的确定 (1)每次收入不超过4000元的 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的 应纳税所得额=每次收入额(1-20%) 以上就是【稿酬所得个人所得税如何计算】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研