张同学：
同学，你好：
从出库单到明细账应该是完整性认定。
检查原始单据上的数据是不是完整记录在账上，没有遗漏，是完整性认定。
发生是利润表科目的认定，资产中不涉及。
张同学：
关于你的最后一句解释，收入成本不是利润表吗？ 如果销货单正确，没有记录营业收入，关于资产不是相当于多了吗？账面上有，实物没有，这是哪个认定
展开张同学：
1. 收入成本时利润表的，账面多计了，涉及的是“发生”认定
“发生”是指账面上多记了，我们主要是从明细账追查至出库单（逆查法），以确定实际是不是有这么多数。
但是题目是资产的“存在”，存在是资产负债表科目相关的认定
2. 如果销货单正确，没有记录营业收入，关于资产不是相当于多了吗？账面上有，实物没有，这是哪个认定
销货单正确，没有记录营业收入。这是收入漏记了、也就是账上少了，是“完整性”→漏记了，违背“完整性”（资产负债表和利润表科目都有“完整性”）
账面上有，实物没有。这是账面上多了、高估了。如果是资产负债科目，那就是“存在”；如果是利润表科目，那就是“发生”
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其他回答
s同学
帮忙解释一下B选项吗？
胡老师
对于公益性捐赠支出所得税税前扣除，是要有限定条件才能税前扣除，而非公益性支出是明确规定不得企业所得税税前扣除的项目，所以是需要纳税调整的。
s同学
请问老师，公益性捐赠是部分调增，非公益性捐赠是全额调增吗？谢谢
胡老师
1、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》（中华人民共和国主席令第六十四号）规定，企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
2、非公益性捐赠是全额调增的。
s同学
明白了，谢谢老师
雅同学
解释一下选项B怎么算
王老师
你好，该设备2019年年计提折旧的金额＝（120－10）/4×6/12＝13.75（万元）；
雅同学
后面为什么要÷6/12
王老师
你好，因为6月份就出售了，所以19年只提1-6月份的折旧额。
如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评。
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老师
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2021-06-23 21:56:32
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