李姝瑶同学，你好，关于调整前300万的营业外支出税法不承认，确认75的递延所得税资产吗？ 我的回答如下
准注会同学，你好
调整前的300万的营业外支出税法不承认，所以确认了75的递延所得税资产，调整的时候吗，需要转回这个递延所得税资产
借：以前年度损益调整-所得税费用 75
贷：递延所得税资产 75
调整的时候 税法认可了400万的支出（包括调整前没认的300认了，还包括后面增加的100），应纳税所得额因此下降了400，所以确认
借：应交税费-应交所得税 100
贷：以前年度损益调整-所得税费用 100
那个25+75就是100
祝学习愉快
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开借：递延所得税资产
贷：以前年度损益调整
递延所得税资产的情况分析
（一）除企业合并以外的交易，若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣暂时性差异的，不确认为一项递延所得税资产。
（二）按税法规定可结转以后年度的亏损，若数额较大，且缺乏证据表明企业未来期间将会有足够的应纳税所得额时，不确认递延所得税资产。
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