lie同学，你好，关于题目上都说了有企业所得税，应该要考虑所得税吧，我觉得确定的长投-损益调整应该是285吧？ 我的回答如下

是这个题干吗？

你的285是怎么算的。

另外即便考虑企税的话你也不能在净利润1000的基础上乘以0.75.因为这个已经是净利润，考虑税后了。

希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。

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同学你好：

哦哦，你说的很对，真的学透了。但是你看我发的题干，第三。他说这个地方不考虑所得税

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就是公不对账的时候不考虑企税的问题

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等你学了合报，公不对账对损益的影响才能彻底理解

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合报是调整分录

就这个题来说他会做调整分录

借无形

贷资本公积2000

考虑企税

借资本公积

 贷递负500（第一个分录无形借方产生账面增加，计税基础不变，应纳税差异）

后续计量

借管理费用

 贷无形资产200

借递负

 贷费用200*0.25=50

你看上面这些分录最终对损益的影响在借方150

因此对方报过来的净利润如果考虑企税的话要在1000的基础上减少150

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lie同学，你好，关于题目上都说了有企业所得税，应该要考虑所得税吧，我觉得确定的长投-损益调整应该是285吧？ 我的回答如下

这种权益法就可以套用成本法下合报的这种处理思路。因为成本法视同权益法计量，你投资了人家后你其实就要调整对方做的表，比如把一个资产他记录的金额调到你认可的数。这个时候会产生暂时性差异。你不理解的是画红线这里吗？这里的意思就是不做递资递负。

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