同学你好

如已支付，账面价值为零，计税基础为未来可抵扣金额，形成可抵扣暂时性差异，记递延所得税资产。

如未支付，是负债，账面价值是当期应付未付广告费，计税基础是账面价值减去未来可抵扣部分。如果本期广告费没有超过15％额度，则计税基础与账面价值相同，无暂时性差异。如果超过，则部分本期不能抵扣，算未来可抵扣，则计税基础小于账面价值，形成可抵扣暂时性差异，记递延所得税资产。

1.已支付和未支付是什么意思？ 2.已支付，为什么账面价值=0？ 3.已支付，负债的账面价值<计税基础，为什么是可抵扣暂时性差异？ 4.未支付，为什么也是可抵扣暂时性差异？

1：已支付，就是广告费付出去了，账上借销售费用，贷银行存款。未支付就是发生了业务钱还没给，借：销售费用，贷其他应付款。

2：已支付，是没有负债，发生了笔费用，也没有资产留下来。当作资产对待，金额为零的资产。

3：已支付当资产，不当负债。

4：未支付，负债账面价值大于计税基础，所以可抵扣。

其实区分已支付未支付，意义不大。这个类型，记住当期有部分广告费不允许抵扣，那么当期就要多交税，未来就可以少交税。可以少交税，就是可抵扣，就是有资产。