汤同学：
超级努力的同学你好呀，
事项1
借：递延所得税资产300
贷：所得税费用300
事项二
借：其他综合收益312.5
所得税费用362.5
贷：递延所得税负债675
应交所得税=（2000+1200-1400-2000/20/12*6）*25%=437.5
借：所得税费用437.5
贷：应交税费-应交所得税437.5
有问题随时联系我们哦~~继续加油呀，祝早日拿到证书！
展开汤同学：
老师应缴所得税额中，1400怎么来的？公允价值变动差额不是4000减2000除20乘7等2700，剩下的差额是计税基础半年的折旧差额2000除20乘6除12
展开汤同学：
是公允价值变动1400，转换日的公允价2600，期末的公允价值=4000，确认了公允价值变动损益1400，需要进行纳税,，税法上还需要计提折旧，也要纳税调减2000/20/2=50
展开汤同学：
好的。谢谢老师，这种类似题。这个地方总是转不过来。
展开汤同学：
每个事项都分析，考虑几点：1、是否确认递延所得税资产/负债；2、在会计利润的基础上需要纳税调增还是调减
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