为何账面价值小于计税基础时，是可抵扣暂时性差异，递延资产？

勤奋的同学你好呀~ 账面价值小于计税基础，说明未来税法折旧摊销的数额更大，认可的收入更小，未来交的税更少，所以是可抵扣暂时性差异，递延所得税资产希望老师的解答有帮助到你，继续加油喔，坚持学习最光荣~！

此题前面确认了递延所得税负债，在最后一笔分录中为何要冲回？

认真细心的同学你好~同学可以这么理解哦，递延所得税资产和递延所得税负债转回可以按照同学说的方式来理解哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

账面价值减去计税基础的差异是未来可抵扣的，为何有永久性差异？何时有永久性差异？

勤奋可爱的同学，你好：同学指的是具体的题目吗，可以把题目的内容上传一下。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

第14题业务务招待费，以后年度也不能抵扣了是吗？

勤奋的同学，你好：1.是的。超标的业务招待费以后年度也不能抵扣了，属于永久性差异，不确认递延；2,确认递延是要看暂时性差异的，而暂时性差异又取决于账面价值和计税基础，账面价值和计税基础都是期末时点数，所以必须算出来期末减期初计算递延所得税资产发生额。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

视同永久的三种情况，不确认递延的意思是不影响递延所得税费用？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)视同永久不确认递延所得税资产或递延所得税负债喔。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

请问这题为什么不是递延资产呢？可以详细解释一下吗？

勤奋的同学，你好~资产的账面价值1100大于计税基础1004 ，形成应纳税暂时性差异额 ，确认递延所得税负债 。小于则是递延所得税资产。 如有疑问欢迎继续提问~祝同学逢考必过~加油呀~ 

所得税费用借方15000怎么出来的？

勤奋的同学你好：递延所得税资产发生转回（也就是减少），所以应该在贷方，分录为： 借 所得税费用 15 贷 递延所得税资产 5 递延所得税负债 10希望老师的解答能帮助你理解~

部分出售不是全部按照持有待售递延资产处理吗？

亲爱的同学你好呀~ 拟出售对联营企业和合营企业的投资，①满足持有待售条件的部分或全部，划分为持有待售资产，且停止权益法核算。②未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，继续采用权益法核算，直到划分为持有待售的部分对外出售。老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

递延资产什么情况下会减值?

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学是指递延所得税资产吗，如果企业未来可以产生的应纳税所得额减少了，那么不能全部抵扣递延所得税资产了，就发生减值了。因为递延所得税资产也是资产，处于谨慎性原值，不能高估资产，如果没有那么多应纳税所得额，就不能确认太多的递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

广告宣传费在已付或未付时,如何区分是递延资产还是递延负债?

勤奋可爱的同学，你好：同学可以从下面这个小例子去理解这个知识点：甲公司适用的所得税税率为25％。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整。2×20年发生1 700万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2×20年实现销售收入10 000万元。假定一：价款已经支付 假定二：价款尚未支付 资产账面价值＝0 负债账面价值＝1 700（万元） 资产计税基础＝1 700－10 000×15％＝200（万元） 负债计税基础＝10 000×15％＝1 500（万元） 可抵扣暂时性差异＝200（万元） 可抵扣暂时性差异＝200（万元） 同学可以从这两个方向去理解，无论资产还是负债确认的都是可抵扣暂时性差异。​​​​​​​每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！