销售不动产的税务处理可以举例说明吗？-高顿问答

坏同学

销售不动产的税务处理可以举例说明吗？

销售不动产的税务-处理---自建全额；非自建预缴差额，申报一般全额，简易差额，请举例说明

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来自坏同学的提问 2021-12-08 14:10:07 阅读537

坏同学：

努力的同学，你好！

一、自建

一般纳税人，

预缴税款=含税全价/（1+5%）*5%

应纳税额=含税全价/（1+9%）*9%-预缴

如：甲企业位于Ａ市，为增值税一般纳税人，2018年5月在B市自行建造的一栋材料仓库，于2020年6月将该自建仓库转让，取得转让价款275万元，并开具增值税专用发票。

预缴税款=275/（1+5%）*5%=13.1

应纳税款=275/（1+9%）*9%-13.1=9.61

小规模纳税人

预缴税款=含税全价/（1+5%）*5%

应纳税款=含税全价/（1+5%）*5%

接上述例子，把甲公司改为小规模纳税人

预缴税款=275/（1+5%）*5%=13.1

应纳税额=275/（1+5%）*5%-13.1==0

二、非自建

一般纳税人

预缴税款=（含税全价-原价）/（1+5%）*5%

应纳税额=含税全价/（1+9%）*9%-预缴

比如：1、甲企业位于Ａ市，为增值税一般纳税人，将2018年5月购入的一座位于Ｂ市的材料仓库转让，原购入时取得增值税专用发票，发票注明价税合计金额220万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额275。

预缴的增值税=（275-220）/（1+5%）*5%=2.62

应纳税额=275/（1+9%）*9%-2.62=20.09

小规模纳税人

预缴税款=（含税全价-原价）/（1+5%）*5%

应纳税额= （含税全价-原价）/（1+5%）*5%

2、将上述甲公司改为小规模纳税人，采用简易计税。

预缴的增值税=（275-220）/（1+5%）*5%=2.62

应纳增值税=（275-220）/（1+5%）*5%-2.62=0

希望以上回答能帮助你，继续加油！

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其他回答

K同学

可以理解为销售商品的预收账款吗？能举例说明吗？

吴老师

你好，《企业会计准则》对销售商品的收入有如下规定：（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（三）收入的金额能够可靠地计量；（四）相关的经济利益很可能流入企业；（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。五个条件必须同时满足，才能确认收入，截图题中说成本不能可靠估计，因此不满足收入确认条件，收到款项时要做为一项负债。

K同学

收到款项时为什么要做为一项负债呢？

吴老师

收到账款时，计入的是预收账款，预收账款是一个负债类科目，所以是一项负债。

黄同学

老师，销售有形动产租赁服务，不动产租赁服务可以举个例子吗

姚老师

你好，不动产租赁就是租赁房屋，或者是租赁土地。

黄同学

汽车租赁或者是其他的机械设备租赁，就是有形动产租赁。

L同学

年应税销售额是什么意思如何计算可以举例说明吗

老师

“应税销售额”是税务上的术语，指按照有关税务法律法规规定，纳税人应当缴纳税金的销售收入。
“年应税销售额”是指纳税人在连续不超过一年（12个月）的经营期累积应缴增值税销售额。
如：
某公司当月销售商品10万件，每件不含税售价50元，另外，将本公司商品1 000件发放给公司员工作为福利。这样，在会计报表上，主营业务收入（销售额）为100 00050=5 000 000元，而根据增值税暂行条例的规定，用于职工福利的商品视同销售，则应税销售额=5 000 000+1 00050=5 050 000元，如果该商品的增值税率为17%，且该公司为一般纳税人的话，则当月的销项税额为5 050 00017%=858 500元。
　　指纳税人在连续不超过12个月的经营期累计应征增值税销售额。比如企业从2月份开始经营，就是指从2月份至次年的1月份这段经营期累计应征增值税销售额。