汤同学
这个递延所得税资产分录是这样写的吗？
老师，这个递延所得税资产分录是这样写的吗。 13年，借:递延所得税资产150贷：所得税费用150 14年，借：递延所得税资产100贷：所得税费用100 15年没有变化所以不写分录 16年 发生转回400 借：所得税费用50贷：递延所得税资产50 17年发生转回800 借：所得税费用200贷：递延所得税资产200
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来自 汤同学 的提问
2021-12-09 12:59:55 阅读373
汤同学：
同学你好：
同学的理解是正确的，我们是在余额的基础上去看增减的~
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其他回答
W同学
这个分录是什么意思呀“借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税费用”
赖老师
确认的递延所得税资产是会使所得税费用减少的，而且由于递延所得税资产是资产类账户，借方表示增加。
W同学
那什么情况下需要做这样的分录呀
赖老师
在汇算清缴时，当期纳税调增，以后期间纳税调减，确认为递延所得税资产。
丹同学
我们因为计提坏账，产生递延所得税资产，所以做了一笔分录借：递延所得税资产 1000 借：所得税费用-递延所得税费用 -1000这样对吗
C老师
计提坏账，产生可抵扣的暂时性差异，确认递延所得税资产，是这样账务处理的
L同学
借: 所得税费用 116.75
递延所得税资产 65
贷: 应交税费-应交所得税 156.75
递延所得税负债 25
老师能解释一下，这个分录吗？不太明白，为什么要这样写。
王老师
这个就是同时存在应缴所得税，递延所得税的情况
分开的话，就是，借：所得税费用 156.75 贷：应交税费-应交所得税 156.75
借：递延所得税资产 65，贷：所得税费用 65
借：所得税费用 25，贷：递延所得税负债 25
大同学
请问老师，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得部资产，这个对吗？
A老师
不对
应该是递延所得税费用，-递延所得税收益
大同学
我不理解什么是递延所得税费用，什么是递延所得税收益，然后要怎么计算
A老师
递延所得税费用就是递延所得税资产的减少额和递延所得税负债的增加额
递延所得税收益就是递延所得税资产的增加额和负债的减少额
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