李同学
此题A中的委托加工烟丝的烟丝加工厂，是否应是非纳税义务人而不是代扣代缴义务人？
问不属于消费税纳税义务人的是，A选项中，委托加工烟丝的烟丝加工厂，这个工厂不应当是代扣代缴义务人么？而非纳税义务人吧？
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来自 李同学 的提问
2021-12-12 10:37:16 阅读350
李同学：
是的，我的理解跟您一样，这里答案应该是错了
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其他回答
A同学
个体工商户受托加工烟丝，应代扣代缴烟丝的消费税？
周老师
应该是这样的：
委托加工应税消费品的委托方，需要在加工完成提货环节计算缴纳消费税。除受托方为个体经营者外，由爱托方代收代缴消费税。
所以，个体工商户在受托加工应税消费品的，没有代扣代缴消费税的义务。
委托加工应税消费品的委托方，需要在加工完成提货环节计算缴纳消费税。除受托方为个体经营者外，由爱托方代收代缴消费税。
所以，个体工商户在受托加工应税消费品的，没有代扣代缴消费税的义务。
思同学
某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）
赵老师
你好
借委托加工物资29000
贷原材料29000
思同学
借委托加工物资20000
应交税费进项税额3200
贷银行存款23200
赵老师
代扣代缴消费税的计算过程是
（29000+20000）/（1-30%）*30%=21000
思同学
借应交税费—应交消费税21000
贷银行存款21000
赵老师
借原材料49000
贷委托加工物资49000
豆同学
某卷烟厂委托A厂加工烟丝(消费税率30%),卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元,A厂收取加工费20000元增值税3200元A厂应代扣代缴消费税,烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟,请作出卷烟厂的会计处理(发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库)
颜老师
你好，发出材料，借：委托加工物资 29000 贷：原材料 29000
豆同学
支付加工费，借:委托加工物资 20000 应交税费——应交增值税（进项税额）3200 贷:银行存款 23200
颜老师
支付消费税，借:委托加工物资 21000 贷:银行存款 21000
豆同学
支付消费税，借:委托加工物资 21000 贷:银行存款 21000
颜老师
支付消费税，借:应交税费——应交消费税 21000 贷:银行存款 21000，上面两个错了
豆同学
收回入库，借:原材料 49000贷:委托加工物资 49000
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