第二问计算净利润，少计提的折旧149.24不用算成税后的吗？-高顿问答

J同学

第二问计算净利润，少计提的折旧149.24不用算成税后的吗？

第二问算净利润，少计提的折旧149.24不用算成税后的吗？

来自 J同学的提问 2021-12-12 20:55:58 阅读297

J同学：

勤奋的注会宝宝你好呀~

题目有加条件哈~

祝同学早日拿下CPA~加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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其他回答

张同学

想问一下为什么用年数总和法计算折旧，在计算第二年折旧的时候，为什么不用把第一年的折旧额减去。再计算第二年折旧呢

E老师

年数总和法计提折旧公式：年折旧率=该年尚可使用年数/各年尚可使用年数总和=(预计使用年限-已使用年数)/[预计使用年限×(预计使用年限+1)÷2] 这是规定的计算公式，减掉已使用年限了

张同学

E老师

我的意思是我们在计算第二年的折旧的那个基数。为什么不先把第一年的折旧额给减去，然后再重新计算第二年的折旧呢？

张同学

你好，他已经减少了使用年限，就相当于把上一年的折旧去掉了

阿同学

息税折旧摊销前利润净利润计算

罗老师

1.所得税费用=当年应交所得税+递延所得税费用（或者减去递延所得税收益）
净利润=利润总额-所得税
2.利润=利润总额-弥补亏损-所得税，是错的。
如果企业以前期间发生亏损，并在以后年度按规定可以扣减时，就影响当年实际应交的企业所得税额。
此时，当年应交的所得税额=（利润总额-亏损弥补）所得税率

3.息税前利润=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出，是对的。这是中级财务管理里面有关完整工业项目投资等的内容。
4.息税折旧摊销前利润=息税前利润+折旧+摊销=利润总额+利息支出+折旧+摊销课件上也是这么说的而在课件《利润表》的最后一格说明中矛盾出现了，“息税折旧摊销前利润=利润总额-弥补亏损+利息支出+折旧+摊销”

你知道你错在哪或者说你对为什么不理解吗？那两个都是对的，只是前提条件不对。
”息税折旧摊销前利润=息税前利润+折旧+摊销=利润总额+利息支出+折旧+摊销“成立的前提条件是公司以前年度未发生过亏损，而后一个成立的条件是企业以前年度发生过亏损。
5.我的问题就是：在计算息税前利润和息税折旧摊销前利润时，这个弥补亏损该不该减？
结合第4个解释就知道了。

之同学

变更后的折旧额在税前扣除怎样计算净利润

李老师

没有啊。
假设不收所得税，变更减少利润额121 000 - 40 000=81 000元
利润少了，可以少交所得税：81 000（1-33%）=26 730元。

假设原来利润总额为100 000元，变更后利润总额为100 000-81 000=19 000元；
原来所得税费用100 00033%=33 000元，变更后所得税费用19 00033%=6 270元，少交所得税26 730元；
原来净利润为100 000-33 000=67000元，变更后净利润为19 000-6 270=12 730元，比原来净利润少54 270元。
由于净利润+所得税费用=利润总额，所以，净利润和所得税费用都是减少的。