L同学

销售费用和管理费中包含业务招待费及广告宣传费,为何在算完限额调整时要减去招待费用的5万?

老师,销售费用和管理费中包含业务招待费及广告宣传费,为什么在算完限额调整的时候要再减去招待费用那5万?

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来自 L同学 的提问 2021-12-13 16:51:12 阅读488

L同学:

勤奋的同学你好,

本题中实际发生的业务招待费为5万元,但是我们计算出来最多只能扣除1.4万。

原本销售、管理费用的合计数为65万元,其中的业务招待费为5万,可以扣除的为1.4万,所以实际可以在企业所得税税前扣除的管理费用和销售费用的合计金额为65-5+1.4=61.4万元。

老师这么解答,同学可以理解吗?接下来也要继续加油哦!

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其他回答
徐同学
视同销售的调整将会涉及到广告和宣传费、业务招待费等调整问题吗
龚老师
你好,会涉及
徐同学
广告和宣传费、业务招待费纳税调整时是根据营业收入的%数调整的,该营业收入是按会计法还是按税法计算的金额
龚老师
税法上面的收入 包括主营业务收入,其他业务收入,视同销售收入
张同学
业务招待费广告费业务宣传费发生的销售额(用来计算费用上限的)怎么计算
陈老师
这里计算的所谓的销售额是当年销售(营业)收入,销售(营业)收入包括企业销售货物、提供劳务收入等主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入等。但是不含营业外收入、转让固定资产或无形资产所有权收入、投资收益(从事股权投资业务的企业除外)。
分析:
商品销售2000属于属于销售收入,是计算的依据。
现金折扣200属于财务费用,不纳入计算。
接受捐赠收入500元属于营业外收入,不纳入计算。
转让无形资产所有权收入100元属于营业外(看差额,可能计入营业外支出或营业外收入),不纳入计算。
所以,广告费,业务宣传费的时候只有2000元计算。
娟同学
企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额不包括视同(营业)
S老师

《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条关于销售(营业)收入基数的确定问题也明确规定,企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。
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