V同学

在2018年1月1日至2023年12月31日购进的固定资产单价不超过500万可以一次性扣除,与税法上

在2018年1月1日至2023年12月31日购进的固定资产单价不超过500万可以一次性扣除,那么与税法上的折旧是不是有歧义?比如餐饮公司购买进来的车子用来送食材50万残值率5%使用5年是按照折旧(50-50*5%)/5/12来计提,还是一次性摊销50万呢

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来自 V同学 的提问 2021-12-13 22:59:36 阅读710

V同学:

一次性税前扣除和分期计提折旧扣除是纳税人自己在政策范围自己选择的,形成的是暂时性差异,这个税法允许的。

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V同学:

也就是说这两种方式自己随便选择那种都可以?

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V同学:

是的,可以自己选择,一次性扣除本年交税少,以后交税多,按年计提折旧交税每年比较平均

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其他回答
浅同学
老师,2018年1月1日至2020年12月31日购入的不超过500万的固定资产一次性计入成本费用,会计分录怎么编写啊
郭老师
你好,借;固定资产,贷;银行存款等科目 借;管理费用等科目,贷;累计折旧
浅同学
那老师,这个累计折旧的金额就是固定资产购进金额吗
郭老师
你好,如果没有预留残值,折旧金额就是原值的
慕同学
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万 ,这个分录怎么处理
王老师
会计分录就是正常的确认固定资产的分录,这个政策是企业所得税的政策,与会计分录没有直接联系的。会计上正确确认固定资产,正常按月计提折旧就是了。
S同学
关于财税2015 第106号文2018年1月1日至220年12月31日购进的单位价值不超过500万元的固定资产,允许在计算当期应纳税所得额时一次性扣除。有关的的会计处理应当如何做分录,谢谢!
孙老师
你好,这个规定是针对所得税的处理。会计处理上正常计提折旧即可。
S同学
老师,税法一次性扣除之后还能提折旧吗?
孙老师
税法 和会计折旧,两个不冲突的。
S同学
需要确认递延所得税吗
孙老师
差异部分在未来期间计入企业的应纳税所得额,形成应纳税暂时性差异,计入“递延所得税负债”。 借:所得税费用   贷:递延所得税负债
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