请问图中计算的乙子公司的预提所得时，为什么不是用税后分配的利润360乘以50%作为预提所得？-高顿问答

I同学

请问图中计算的乙子公司的预提所得时，为什么不是用税后分配的利润360乘以50%作为预提所得？

老师，您好！请问图中计算的乙子公司的预提所得时，为什么不是用税后分配的利润360乘以50%作为预提所得

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来自 I同学的提问 2021-12-13 21:42:42 阅读525

I同学：

因为这360是乙公司按照50%利润分红分回来的净利润，而不是乙公司的税前利润。也就说是这360是扣了乙国的企业所得税和预提所得税后的净利润不是乙国的税前利润所以不能用。

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其他回答

P同学

国外设立全资子公司，当年从该国子公司分回利润360万元，子公司当年利润缴纳该国企业所得税200万，当年税后利润的50%用于分配，该国预提所得税率为10%。为什么该国所得间接负担的企业所得税为=200*50%=100

夏老师

你好，同学 50%用于分红，也就是200里面一般是缴纳的税，所以计算境内抵减时按100计算的

l同学

我国某居民公司，在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。要求：分别计算该公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。（1）甲国预提所得税前所得=95÷（1-5%）=100（万元）来源于甲国的境外应纳税所得额=100÷（1-20%）=125（万元）为什么是甲国的税前所得，是分支机构的税后利润？

吴老师

你这里首先有一个5%的预提，还有一个20%缴纳的所得税，你这个税前的需要，换算成5%和20%之前的才是这个税前利润是125。

慕同学

分配股息为什么要预提所得税，分配股息为什么要预提所得税资讯

刘老师

外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得暂免征收个人所得税。非居民企业按照10%税率预提所得税，如果税收协定有优惠的，经报备案可以享受优惠税率。非居民企业在境内设立了机构、场所的，从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利所得免税。居民企业直接投资于居民企业取得的股息红利所得免税。