娉同学
运输旅客至境外，免税，答题时没列算式，可以吗？
老师，（1）因为运输旅客至境外，免税，答题的时候没列53.28/1.09*0%的算式，也没有单独说明，考试时候，会得分吗？
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来自 娉同学 的提问
2021-12-16 12:55:59 阅读442
娉同学：
同学您好，咱们考试都有步骤分，如果你没有写这一步，这一步的分数就没有了，既然你知道是免税的而且也知道怎么做，就一定要写上哈
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其他回答
我同学
增值税中最新规定的，客运发票、国内旅客运输发票、境内旅客运输服务分别可以抵扣吗？
李老师
可以
六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
我同学
我说的买三个都可以抵扣进项税额？ 我记得之前老师讲的不得抵扣，是最新规定的吗
李老师
都可以这个不是新政策了，19年四月份就开始啦。
我同学
纳税人取得的增值税普通发票呢
李老师
纳税人取得的增值税普通发票呢
我同学
取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
第一条写了
想同学
老师，增值税法上说：境内单位和个人跨境销售的国际运输服务：在境内载运旅客或者货物出境；在境外载运旅客或者货物入境；在境外载运旅客或者货物零税率。那国际航班业务是不是就是免税的？
易老师
同学，是的，是这样的
想同学
那就是像东方航空这样的航空公司，国际旅客运输服务零税率，国内旅客运输服务按照9%税率，对不对
易老师
是的，国内按9%算销项税额的
j同学
旅客运输进项在进项里可以加明细吗？
方老师
你好，进项你想加什么明细。
j同学
旅客运输进项
方老师
你好，可以加四级明细的。
j同学
老师，在增值税里在加一个进项-旅客运输可以吗
方老师
你好，是可以的。应交税金-应交税金-进项税额-旅客运输。
j同学
你好，应交税金-应交增值税-进项税额-旅客运输。上面打错了。
小同学
国内旅客运输服务扣税凭证的进项税额，一定要填列吗？可以选择不抵扣吗？
黄老师
你好，可以不用填写的，你不抵扣可以不用。
小同学
专管员电话过来，说比对异常，要我们更正申报，让我们把运输服务的进账税额填进去
黄老师
你好
你是抵扣吗
抵扣附表二8b和10栏必须同时填写
小同学
8b和10栏，金额都是0
黄老师
奇怪管理员是怎么知道我们有客运运输服务发票没有抵扣的？
小同学
可以跟他说，你们放弃抵扣的。
收到的，和开出去的所有的发票，税务局那边都有监控。
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