本年递延所得税资产的发生额的算式怎么理解吗？-高顿问答

Z同学

本年递延所得税资产的发生额的算式怎么理解吗？

这题的算式不是很明白？麻烦老师讲解一下，谢谢@

来自 Z同学的提问 2021-12-16 23:24:12 阅读698

Z同学：

认真努力的同学，你好！

递延所得税资产的计算公式：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。

本年递延所得税资产的发生额＝（2300+500）×25%-2300×33%=-59万元

= 本年可抵扣暂时性差异的余额*本年企业所得税适用税率-上年可抵扣暂时性差异的余额*上年企业所得税适用税率

适用的所得税税率为上年的33%调整为本年的25%

希望以上解答能帮助到你，继续加油~

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其他回答

凯同学

这道题，应交所得税按照公式=1000-递延所得税负债的发生额+递延所得税资产的发生额，怎么计算

刘老师

你看一下，这个图片，里面有一个框框框起来的。如果说你要用这个样子计算，就是用会计利润减去应纳税暂时性差异，加上可抵扣暂时性差异来计算所得税。

z同学

商誉中产生递延所得税资产或者递延所得税负债的理解

S老师

假设被合并的s公司除递延所得税之外的资产为100负债为50. 那么被购买方可辨认净资产为50. 假如合并成本为70 则商誉=70-50=20. 假如因商誉而确认递延所得税负债2025%=5. 那么这时得到的被购买方可辨认净资产要把这个5也要考虑进去. 得到净资产是100-50-5=45. 而合并成本是70则商誉又将变为70-45=25. 又要增加确认递延所得税负债(25-20)25%=1.25. 同上面的道理那净资产又跟着变了商誉当然也会又跟着变.又要改变递延所得税. 从而陷入不断循环. 另外站长团上有产品团购便宜有保证

冬同学

为什么把一年递延所得税资产的发生额加起来就得到了递延所得税资产余额，而不是发生额？

姚老师

递延所得税资产期末余额应根据所有可抵扣暂时性差异计算而得，把当期所有的可抵扣暂时性差异按税率计算得的金额相加是其余额。按这余额减去帐面已计的金额就是本期计补记或转回的金额。

　　借方和贷方是会计借贷记账法用来记账的两个栏目，每一个科目（比如“现金”）都有借方和贷方，来记录本科目发生的增减变动情况。发生额就是指在一定的时期内这个科目在借方或贷方所发生的所有往来的总和。

　　借贷记账法下账户的结构是每一个账户都分为“借方”和“贷方”，并现成规定账户的左方为借方，账户的右方为贷方；采用借贷记账法时，账户借贷双方必须做相反方向的记录。即对于每一个账户来说，如果规定借方用来登记增加额，则贷方就用来登记减少额；反之亦然。究竟哪一方登记增加，哪一方登记减少，则要根据账户的性质和经济业务的具体内容而定，不同性质的账户，有着不同的结构。
　　资产类账户的期末余额的计算公式是：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
　　负债及所有者权益类账户的期末余额的计算公式是：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。