这里为什么持股比例换成60%就不能用丽丽老师用的第二种方法呢？-高顿问答

程同学

这里为什么持股比例换成60%就不能用丽丽老师用的第二种方法呢？

来自程同学的提问 2021-12-16 22:02:38 阅读310

程同学：

同学您好：

老师没有看丽丽老师的课程，丽丽老师用的第二种方法是哪种方法呢？

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其他回答

秋同学

股东缴纳后公司可以给报销吗？我们两个公司之前持股比例A公司：张三持股80% 李四持股20%。第一次变更：张三持股20% 王五持股80% 。第二次变更：张三持股2% 王五持股98% 我们A公司印花税怎么交，不会算。 B公司：琪琪持股100% 第一次变更：A公司持股60% 琪琪持股20% 丽丽持股20% 。第二次变更：A公司持股60% 琪琪持股20% 萍萍持股20% 。（等于说第二次只从丽丽变给萍萍，其它两个没动）老师我们是北京公司。不知道怎么交这个印花税。也不会算。请老师帮帮

杨老师

股权变更涉及到产权转移书据印花税，按转让金额的万分之5计算，双方都要交纳，公司代扣代缴。

秋同学

也就是说在网上申报是吗？个人股东把款打给公司，然后公司再交给税务是吗？然后这个股权转让印花税可以给个人股东报销吗

杨老师

可以网上申报。不给报销，是股东自己的费用，和公司没关系

秋同学

想问一下，持股多的变少了也交印花税吗？比如说张三80%变成20%，还是只有有少变多才交税

杨老师

有交易就要交，变少了是转让，要交

吉同学

第一种方法是667200，第二种就变成了720000 为啥是720000 老师这里能讲解一下吗

老师

您好，这是一道题吗。如果是的话，进项税额应该不能变的。可否看一下完整版的情况。

吉同学

老师整页的

老师

您好，这里面增值税应该是计算错误了，首先第一题题目中明确说增值税额多少。假设第二题没有明确说明，按照税法来，也是约定收款日期纳税，那也是80万元，500*0.16=80万按16%税率，目前已经降为13%。但是税率整体不影响财务费用的确认。所以课本中进项税额应该是错误的

清同学

老师这里第一种方法是667200 第二种就变成了720000 为啥是720000 老师这里能讲解一下吗？是咱们cpa会计书本里面的第25页

徐老师

你资料给全了吗？从你资料里并不能推算出72000的进项喔

清同学

我赞同这位老师的说法，我反复看了你这里的题目，确实是推算不出72的税金。

徐老师

这里面增值税应该是计算错误了，首先第一题题目中明确说增值税额多少。假设第二题没有明确说明，按照税法来，也是约定收款日期纳税，那也是80万元，500*0.16=80万按16%税率，目前已经降为13%。但是税率整体不影响财务费用的确认。所以课本中进项税额应该是错误的

清同学

另外老师这样理解的估计书本上确实是有点失误

小同学

老师，第2种核算方法，课程老师讲到应该用存销比例法来核算存货成本，这个是指什么方法？哪里有具体介绍？

吴老师

对于需要按存销比例进行分摊的进货费用，可以设置“库存商品——进货费用”账户核算。期末将进货费用按存销比例进行分摊对于已售商品的进货费用，计入主营业务成本：借：主营业务成本贷：库存商品——进货费用对于未售商品的进货费用，仍保留在“库存商品——进货费用”账上，编制资产负债表时反映在“存货”项目中。对进货费用按存销比例进行分摊时，有“费用比例”和“结构比例”两种分摊方法。 1、“费用比例”分摊法下，首先求出分摊率，然后计算本期应保留的费用和本期应摊销的费用。计算公式为：分摊率=(期初进货费用额+本期进货费用发生额)÷(期初结存商品金额+本期进货金额)×100% 本期结存商品应分摊的进货费用额=期末结存商品金额×分摊率本期销售商品应分摊的进货费用额=期初进货费用额+本期进货费用发生额-本期结存商品应分摊的进货费用额 2、“结构比例”分摊法下，首先根据明细账计算出本期应分摊的进货费用总额，然后计算出分摊率进行进货费用的分摊。分摊率=本期结存商品金额÷(本期结存商品金额+本期销售商品金额)×100% 本期结存商品应分摊的进货费用额=本期应分摊的进货费用总额×分摊率本期销售商品应分摊的进货费用额=本期应分摊的进货费用总额-本期结存商品应分摊的进货费用额

小同学

老师，这里的比例不应该是60%吗？为什么是40%呢？是按照出售的比例计算撒

G老师

您好，出售60%就是实现了60%.剩下40%未实现，那就减去这部分未实现的部分

小同学

不是应该是加上已实现部分吗？感觉自己没有读懂题目立体上面说的是售出80%就按售出比例算的

G老师

不是应该是加上已实现部分吗？感觉自己没有读懂题目立体上面说的是售出80%就按售出比例算的怎么感觉和例题是相反呢？

小同学

您好，例题不涉及内部交易，后面也说了无内部交易。只是因为投资方和被投资方计量的不一样，投资方用公允价值计算，存货出售认为应该用750*80%来结转成本，增加主营业务成本，减少利润。而被投资方按照500*80%在记入主营业务成本的。所以要再减去250*80%的主营业务成本，才是投资方认为正确的净利润。两者的差额。