例15-4，200万营业成本是怎么得来的吗？-高顿问答

浅同学

例15-4，200万营业成本是怎么得来的吗？

例15-4’200万营业成本是怎么得来的

来自浅同学的提问 2021-12-19 06:38:11 阅读350

浅同学：

同学你好：

请问是例题15-4的这道题目吗

因为期初的存货是10000000万，而销售利润率是20%，说明期初存在10000000×20%=2000000的未实现内部损益。

希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~

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其他回答

桃同学

政府补助的研发费用如何申报季度所得税。数字如下：营业收入20万，营业成本：15万，营业外收入：1.5万，期间费用：3万（其中研发费用：1.5万是政府资金）。老师，那我季报数据营业收入：20万，营业成本：15万，营业利润：20-15-1.5万=3.5万，是这样过吗

许老师

结果是对的，但是过程是这样的利润总额=20-15-3+1.5

程同学

企业所得税表中得营业成本是怎么来的？

夏老师

一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表a类》，该表中的“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额。不包括税金及附加和期间费用。
二、营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本。
三、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

四、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定：一般企业所税率得税的税率为25%。

純同学

老师这道题中的成本不应该按照比例确认吧，发生15万的成本不就应按15万计算吗，只是收入按比例确认

张老师

你好，按照完工程度来计算，要总成本＝15+3＝18

純同学

成本已经在本年实际发生了，按照权责发生制的话就应把成本归属于2017年，不应该分配到第二年了呀

张老师

你好，不是，工程完工程度是这样计算＝18*0.6＝10.8

刘同学

1月份记了15万主营业务成本，现在有了发票，但是飞机票，可以贴之前记的15万成本那里吗？

周老师

可以的，这个可以的，