此题为何20X5年A企业的应纳税额是(120-50)×25%？-高顿问答

嘉同学

此题为何20X5年A企业的应纳税额是(120-50)×25%？

考试，这道题怎么理解？为什么20X5年A企业的应纳税额是（120-50）×25％？不是两免三减半的第一年吗？

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来自嘉同学的提问 2021-12-19 14:10:47 阅读369

嘉同学：

勤奋的同学，你好：

（1）就被合并企业整体（即全部生产经营所得）享受的税收优惠，仅就存续企业A未享受完的税收优惠，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业A合并前一年的应纳税所得额（亏损计为零）计算，合并而新设的企业不得再承继或重新享受上述优惠。注：只有吸收合并优惠可继续享受。A公司吸收合并B，B不再存在，2015年甲公司应纳税所得额为120万，按A公司20X5年应纳税所得额50计算，应纳所得税额是（120-50）*25%=17.5万元。

祝学习愉快(＾▽＾)

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嘉同学：

老师，按原有优惠政策继续享受，不应该是16年继续免税吗？而且题目中16年的应纳税所得额是120万，为么计算2015年A企业的应纳税额时要用16年的数据呢？

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嘉同学：

优惠金额按存续企业A合并前一年的应纳税所得额（亏损计为零）计算，优惠金额按前一年A的应纳税所得额，即50万元可享受优惠~

计算20x6年的企业所得税用20x6年的应纳税所得额120 ，其中50可享受优惠，所以是120-50~

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嘉同学：

如果2015年是两免三减半的第一年，2016年不是还属于两免三减半的第二年吗？为什么需要纳税呢

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嘉同学：

就被合并企业整体（即全部生产经营所得）享受的税收优惠，仅就存续企业A未享受完的税收优惠，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业A合并前一年的应纳税所得额（亏损计为零）计算，合并而新设的企业不得再承继或重新享受上述优惠。

合并后的企业仅就A未享受完的继续享受，但是金额仅限50～不是120全免～

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其他回答

H同学

A公司2019年年应纳所得额为120万元,B公司2019年年应纳税所得额为310万,请分别出A、B公司需要缴纳的企业所得税老师这题怎么做呀

陈老师

B公司肯定不是小微企业了 310*25%= A公司题意应该是能满足小微企业的其他条件这样企业所得税=100*5%%2B20*10%=

H同学

A公司去年要100万的老师

陈老师

去年100万元？你说的是去年应纳税所得额是100万元吗？

张同学

A公司2019年年应纳所得额为120万元,B公司2019年年应纳税所得额为310万,请分别出A、B公司需要缴纳的企业所得税老师这道题怎么做阿？

吴老师