为什么暂时性差异与永久性差异不能调整到损益表影响利润总额？-高顿问答

为什么暂时性差异与永久性差异不能调整到损益表影响利润总额？

老师好，听了21年三师班另外一位老师会计课程所得税，提到为了解决报销项目利润总额与所得税费用之间乘以25%后不相等匹配的情况，将暂时性差异单独拎出来放到资产负债表改用资产负债表法。但是永久性差异不能调整到利润表，为什么呢？为什么暂时性差异与永久性差异不能调整到损益表影响利润总额，这样的话经过调整的总利润*25%照样可以等于所得税费用（报表项目）呀？谢谢老师

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来自 L同学的提问 2021-12-19 17:51:55 阅读1099

L同学：

因为永久性差异不会影响以后的会计利润，所以当期影响利润后后期不用考虑。暂时性差异是影响后期利润表，所以确认递延所得税资产，计入所得税费用，永久性差异不影响，所以不确认

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其他回答

孙同学

所得税调整暂时性差异与永久性差异的区别

唐老师

永久性差异：最常见的有：国债利息收入，居民企业的股息收入，各种行政罚款，税收滞纳金，无形资产研究开发抄费税法允许加计扣除50%形成的差异。暂时性差异：最常见的有：1.固定资产折旧方法、折旧年限不同产生袭的差异；2.因计提各种减值准备产生的差异3.以公允价值计量且其变动计入当期损益（资本公积2113）的金融资产和投资性房地产4.广告费和业务宣传费支出超出税法规定的收入的15%部分5.未弥补亏损6.因计提产品保修确认的预计负债7.未决诉讼8.附有销售退回条件的5261商品销售，企业根据以往经验能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债（预计负债）9.预收账款，某些情况下，因不符合会计准则规定的收入确认条件未确认为4102收入的1653预收款项，按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关预收账款的计税基础为0，即因其产生时已经计算交纳所得税，未来期间可全额税前扣除。

L同学

永久性差异、暂时性差异与时间性差异有什么区别

李老师

·“永久性差异”的概念
在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。
这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。
这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。

·“暂时性差异”的概念
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。

至于时间性差异，上面已经说了，属于暂时性差异的一种，我就不再多说了。

沈同学

永久性差异、暂时性差异与时间性差异有什么区别

陆老师

·“永久性差异”的概念
在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。
这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。
这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。

·“暂时性差异”的概念
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。

至于时间性差异，上面已经说了，属于暂时性差异的一种，我就不再多说了。