本企业从其他居民企业收回的投资收益，是否应是免税收入？-高顿问答

Y同学

本企业从其他居民企业收回的投资收益，是否应是免税收入？

老师好，请问本企业从其他居民企业收回的投资收益应该是免税收入吧，但题目给的是税后的金额，且两个企业的所得税税率不一样，那么我应当如何计算本企业会计利润总额和最后的应纳税所得额呢？

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来自 Y同学的提问 2021-12-19 23:38:41 阅读511

Y同学：

同学您好，按照对方公司的税率换算成税前的，在本企业会计利润中加上，在应纳税所得额中调减

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其他回答

姜同学

投资于其他居民企业的股利收入是否免税

冯老师

咨询问题：我公司对外投资a公司10万元，原投资协议双方约定，a公司按固定利率支付股息，我司不承担经营上的风险，2008年取得a公司发放股息款1.5万元，请问按新企业所得税法第26条第二项规定：“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”为免税收入，请问我司该笔股息收入是否属于免税范围，如不缴企业所税，不知应提供什么材料给税务局。

　　附：2007年以前年度税务局均要求并入收入缴交企业所得税，同时税务局又要求缴纳营业税及附加。

　　答复：1、贵公司该笔股息收入属于免税收入，不必缴纳企业所得税。

　　2、提供给税务局的材料中必须能够证明该笔收入是贵公司直接投资于其他居民企业所取得的投资收益。

孔同学

居民企业投资收益是否免征企业所得税

黄老师

罗：现针对根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第26条的规定，企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。另外，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第83条企业所得税法第26条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第26条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。您的情况是否符合上述规定应由主管税务机关根据实际情况依法判定。

执同学

企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收入怎么理解

周老师

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

秀同学

居民企业取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益

陈老师

首先，要符合三个条件：
（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”（适用个税的企业）
（2）直接投资——不包括“间接投资”
（3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。（即不包括对居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作而取得的权益性投资收益。）
只要符合以上三个条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益就免税，因为股息，红利本身就是税后利润，再征税就是重复征税了，因此不征。但注意理解其中的关系：注意：“股息、红利等权益性投资收益”收入是要确认的，但是在计算所得税时就把这块收入去掉，因为支付方（支付股息、红利的企业）已交了所得税，所以收到方就不应再交所得税了（即免税）。