此题2017年的所得税分录怎么写？如何用表格来分析？-高顿问答

此题2017年的所得税分录怎么写？如何用表格来分析？

A企业2016年12月购入固定资产300万，会计采用直线法，折旧年限为5年。税法规定采用直线法，折旧年限也为5年，但因该资产更新换代较快，税法特别准予缩短折旧年限到3年，企业纳税申报的时候采用此法。 2017年的所得税分录怎么写？这道题怎么用表格来分析呢老师

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来自悦同学的提问 2021-12-20 10:15:35 阅读474

张老师 高顿研究院副院长

2021-12-20 10:15:35

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悦同学，你好，关于此题2017年的所得税分录怎么写？如何用表格来分析？我的回答如下

认真的同学，
假设没有净残值，所得税税率为25%
17年末固定资产的账面价值=300-300/5=240(万元）
计税基础=300-300/3=200（万元）
产生应纳税暂时性差异40万元，确认递延所得税负债40*25%=10（万元）
借：所得税费用 10
贷：递延所得税负债 10
希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

以上是关于分录,所得税分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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悦同学：

那2020年的分录怎么做呢？

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张老师 高顿研究院副院长

2021-12-20 10:15:35

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悦同学，你好，关于此题2017年的所得税分录怎么写？如何用表格来分析？我的回答如下

借：递延所得税负债 15
贷：所得税费用 15
同学可以看一下下表喔
2017年 2018年 2019年 2020年 2021年
账面价值 240 180 120 60 0
计税基础 200 100 0 0 0
暂时性差异 40 80 120 60 0
当期发生额 40 40 40 -60 -60

以上是关于分录,所得税分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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悦同学：

明白了谢谢老师

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张老师 高顿研究院副院长

2021-12-20 10:15:35

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悦同学，你好，关于此题2017年的所得税分录怎么写？如何用表格来分析？我的回答如下

不客气的呢，同学继续加油喔！

以上是关于分录,所得税分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

G同学

2016年多缴的企得税，用来抵减2017年季缴所得税，如何做分录？

L老师

以前年度多缴，说明你的应交税费——应交企业所得税科目是借方，今年计提（借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税）不交，自会冲平。

G同学

去年上半年已缴企得税15000元，缴前计提应交企得税，缴后应交企得税无余额，由于下半年亏，计得实应缴10000元，今年汇算清缴时计得应退5000元，所以分录应该是什么？

L老师

借：应交税费-所得税贷：以前年度损益调整同时：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润

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2017年汇算清缴要缴纳所得税，这个分录如何在2018年5月份如何计提，如何缴纳？分录如何写？

王老师

"计提时，借：以前年度损益调整贷：应交税金——企业所得税交税时，借：应交税金——企业所得税贷：银行存款结转以前年度损益调整的余额，借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整交滞纳金时，借：营业外支出贷：银行存款"

阿同学

调增2017年度的所得税并补缴因此所产生的滞纳金的分录怎么做?

张老师

借：以前年度损益调整贷：应交税费-- 应交企业所得税缴纳：　借：应交税费--应交企业所得税营业外支出-滞纳金贷：银行存款重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

阿同学

老师，营业外支出是2018年的损益吧

张老师

是的，记入营业外支出，不能税前扣除企业按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号———会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益。

怎么理解450是其他综合收益，400是当期产生影响所得税分录的差异？

所得税分录如何写？什么时间交所得税？

资料(2)的错误分录中，为何还有所得税那一笔？哪句话表明要写所得税那一笔分录？

能否写出此题的分录？所得税这块在分录中如何体现？

如果本题考虑所得税，分录应该怎么写？

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