李同学
涉及固定资产清理的此题，最后一问我写的会计分录是否正确？
老师，最后一问的分录，这样做对不？ 5、借：固定资产清理915 累计折旧3855 固定资产减值准备230 贷：固定资产5000 借：固定资产清理2 贷：银行存款2 借：银行存款1017 资产处置损益17 贷：固定资产清理917 应交税费-应交增值税（销项税额）117
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来自 李同学 的提问
2021-12-20 17:04:19 阅读366
李同学：
亲爱的同学，你好：
这样做是对的哈~
因出售，转让固定资产产生的资产处置利得，应计入”资产处置损益“，所以同学这样合在一起写也是可以的，但是考试的时候建议分开写，避免因计算错误，导致不能得分，分开写更容易得分哈~
希望老师的回答能够帮到你哦，祝学习愉快~
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其他回答
B同学
在清理固定资产时是否要交营业税所涉及的会计分录有哪些
C老师
比如现金购买生产设备原值1万，预计使用5年，使用3年的时候报废卖了100块。 购入时借 固定资产 10000 贷 银行存款 10000 每月做分录 借 管理费用/生产成本/销售费用 贷 累计折旧 每月计提看你用何种方法计得 有平均年限法等 清理的时候 借 固定资产清理 累计折旧 (以前提了多少计多少) 贷 固定资产 10000 借 银行存款 100 贷 固定资产清理 100 借 固定资产清理 5 贷 应交税费--应交营业税 1000.05 固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出--处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出--非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。如为贷方余额，借记“固定资产清理”科目.贷记“营业外收人”科目。
增同学
请问老师，固定资产清理分录，图中、分录，金额计算是否正确，谢谢
陈老师
转发江苏税务，附注3：一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理
1.转入固定资产清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产原值
2.清理发生收入、费用和应纳税额
(1)清理收入
借：银行存款
贷：固定资产清理
(2)清理发生的费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算)
借：固定资产清理
贷：应交税费——简易计税
借：应交税费——简易计税
贷：银行存款
备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同)
借：应交税费——简易计税
贷：营业外收入
3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。
借：营业外支出
贷：固定资产清理
或借：固定资产清理
贷：营业外收入
个别情况可能结转到“待处理财产损益”科目，如发生人为损坏处理固定资产。
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