小同学
计算抵免限额是境内外收入合计应纳税额为0所以抵免限额为0？
老师这道题我不太明白，为什么2019年计算抵免限额是境内外收入合计应纳税额为0所以抵免限额为0，但是2020年计算就等于（14+6）*25%呢？
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来自 小同学 的提问
2021-12-22 21:03:36 阅读766
小同学：
同学您好，20年境内外应纳税额为30，应纳税额大于零的，境外所得可以适用税收抵免。19年是因为境内外应纳税额为0，也就没有可以用来抵扣的税款，19年的境外抵免限额也为0。
小同学：
那如果2019年境内亏损金额为10.29万元应该怎么做呢
展开小同学：
境内亏损10.29，境外盈利14.29，境外弥补境内亏损后还剩4。这就需要计算抵免限额，境外抵免限额为境外弥补境内亏损后的余额4乘以25%，这时候抵免限额为1
小同学：
那是不是可以理解为如果境内有亏损，那境外的盈利弥补亏损后再计算抵免限额呢？
展开小同学：
是的，可以这样理解
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其他回答
L同学
境内所得-14.29 境外税后10 已缴4.29 为什么境外抵免限额是0?
袁老师
同学你好
抵免限额的计算。来源于中国境外一个国家（地区）的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源于该国家（地区）所得的抵免限额。税收抵免限额的计算公式，另行规定。
L同学
境内所得-14.29 境外税后10 已缴4.29 为什么境外抵免限额是0?
袁老师
境外分公司的已经在外国交了
J同学
当期免抵退税额为20，应退税额为20，免抵税额为0.。。的会计分录
白老师
借：应收补贴款 20
贷：应交税金--应交增值税-出口退税 20
贷：应交税金--应交增值税-出口退税 20
李同学
老师，请问这个8000境外所得低于1万，在国内是免税的，抵免限额是不是0啊
石老师
你好，劳务报酬的50000按我国税法规定，应交的个税=50000*（1-20%）*30%-2000=10000
在国外已交8000元，还需要向我国再补交2000元。
李同学
题目解析中，对8000的偶然所得也计算了8000*20%=1600的抵免限额，是不是境外的偶然所得，没有小于1万的优惠呢
石老师
你好，偶然所得按我国税法是交1600的个税，已经在国外交了2000，所以不需要再向我国交税的。
李同学
偶然所得不是有个低于1万不交税的优惠吗
石老师
你好，没有这个规定，是购买体育彩票、福利彩票不超过10000元免个税
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