非金融企业之间的借款利息不超过银行同期利率的可以抵扣吗？-高顿问答

非金融企业之间的借款利息不超过银行同期利率的可以抵扣吗？

企业所得税不得扣除项目中第8条中的企业之间支付的管理费，这个企业是指所以的企业之间还关联企业企业内支付的租金和特许权使用费，这里的企业内是支集团公司之间的企业或是关联企业吗？非银行企业内支付的利息，这里的也是支关联企业吗？非金融企业之间的借款利息不超过银行同期利率的可以抵扣吗？

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来自甜同学的提问 2021-12-24 00:07:56 阅读1138

甜同学：

勤奋努力的同学：

你好，企业所得税不得扣除项目中第8条中的企业之间支付的管理费，这个企业是指企业之间关联企业企业内支付的租金和特许权使用费，这里的企业内是支集团公司之间的企业或是关联企业，同学的理解是没有问题的哈~

非银行企业内支付的利息，这也是针对同一个企业内部营业机构之间发生的借款利息支出，其不能在企业所得税前扣除。

税法中关于企业向非金融机构借款利息费用在企业所得税前抵扣的规定为：不超过同期金融机构贷款利率的部分，准予税前抵扣。也就是说，超过的部分就不可以税前抵扣了。

希望老师的回答能够帮助到你，有问题可以继续和老师沟通哈~祝学习愉快！

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其他回答

波同学

请问，非金融企业向非金融企业借款的利息可以扣除的部分是不超过同期同类贷款利率的金额，还是不超过同期同类贷款利率4倍的金额

曹老师

您好，不超过同期同类贷款利率的金额

波同学

小贷公司是不超过同期同类贷款利率的4倍可以扣除。小贷公司是哪些公司

曹老师

小贷公司属于金融企业，需要拿到国家牌照的，一般从事贷款业务，跟非金融企业不一样。

夏同学

非金融企业向非金融企业借款利息支出不超过银行同期贷款利率计算的数额可以扣除，请问怎么计算所得税？

王老师

是不是这个意思：

5.6%的利息支出可以在应税利润中扣除，但另外的2%不能抵税，只能反映在财务报表的利息支出。由此产生递延税项。

李同学

老师，关于非金融机构间借款： 1. 借款利息可以按银行存款活期利率吗？ 2. 在所得税法里非金融机构之间的借款利息不需要交企业所得税？

张老师

您好！1，可以的。 2，需要的根据《企业所得税法实施条例》第十八条企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

郑同学

企业间借款不高于同期银行利率，利息费用可否税前抵扣？

王老师

问题描述：企业之间拆借资金，不高于同期银行贷款利率的利息费用，借款方用取得的贷款方出具的往来票据进财务费用，是否会因为取得票据问题不允许税前抵扣？问题答复：

《税收征收管理法》第二十一条单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照法规开具、使用、取得发票。

　　《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三条纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收法规，其他法规法规与税收法规法规不一致的，以税收法规法规为准。

　　您上面所述企业之间拆借资金的行为，出借方应就所收取的利息费用按税收法规规定计缴营业税费，同时给借款方出具符合国家税收法规的票据，借款方才能就这部分不高于同期银行贷款利率的利息费用在所得税前合法扣除。