雪同学
既然要交税，计税基础不应该是等于账面价值吗，为什么等于零呢？
预收账款是因为收到钱要交税，所以计税基础等于零。可是既然要交税，计税基础不应该是等于账面价值吗？为什么等于零呢？
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来自 雪同学 的提问
2021-12-24 20:58:13 阅读577
雪同学：
准注会同学您好：
假如计税基础等于账面价值，那么就没有暂时性差异，就不用确认递延所得税资产或递延所得税负债，是不是就推翻了我们的设想了~
我们还是应该按照公式来分析：
负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。
只有计税基础与账面价值不同，才会产生暂时性差异，进而确认递延所得税资产或递延所得税负债。
希望老师的解答可以帮助同学~ 星光不问赶路人，时间不负有心人！
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其他回答
寸同学
账面价值不是等于计税基础吗？为什么计算应纳税时还要调整？
汤老师
您好，因为2034*4%*9/12是按实际利率法计算的投资收益金额，100是税法确认的国债利息收入，所以减去按实际利率法计算的投资收益金额%2B国债利息收入。
寸同学
税法口径必须要按照票面利率计算收益是吗
汤老师
您好，是的，您的理解非常正确。所以形成税会差异。
百同学
为什么计税基础等于原来账面价值
方老师
你好，只有会计和税法政策相同时，且没有减值时，资产的计税基础才会等于账面价值的。
其他情况要另外考虑哦。
百同学
固定资产变更为以公允价值计量，则公允价值为账面价值，为什么计税基础是原来账面价值减去折旧后
方老师
计税基础不管公允的问题，税法上就认历史成本。所有这个就是会税差异了。
F同学
计税基础等于账面价值，B和D ,账面可以抵扣，但税法不能抵扣，计税基础怎么等于账面呢？
税老师
负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额
未来可抵扣的是0，那就是计税基础=账面价值
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