可爱的同学，你好：

老师把有关增量留底的知识点给同学总结一下哈~

（1）期末留底退税：指销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣。这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫’留抵税款’。

（2）一般行业满足期末留底退税的条件：①纳税信用等级未A级或者B级   ②申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或徐凯增值税专用发票情形的     ③ 申请退税前36个月未发生偷税被税务机关处罚两次及以上的   ④自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后退（返）政策的，连续6个月增量留底税额均大于0，且第六个月留抵税额不低于50万元

（3）可退税额=增量留底税额*进项构成比例*60%

（4）会计分录

借：银行存款

   贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）

继续加油哦~预祝顺利通过考试！

图片的题目中为什么可以扣除城建依据，只是退进项跟销项没关系吧

可爱的同学，你好：

城市维护建设税的缴税基数实际缴纳的增值税和消费税（不包括进口环节的增值税和消费税），留抵税税实际是没有缴纳增值税的，所以需要扣除出去。

城建税=（100-20-3.9-4.5-27）*5%=2.23万元

继续加油哦~预祝顺利通过考试！