供应链公司利用差价赚取利润，利用税收洼地返还政策返回税款吗？-高顿问答

供应链公司利用差价赚取利润，利用税收洼地返还政策返回税款吗？

2021-12-30 22:01 餐饮公司(一般纳税人)可以通过筹划在税收洼地成立配送公司(供应链公司)给餐饮公司开食材成本发票这些(单价抬高)，然后供应商开票给配送公司，这样达到餐饮公司基本上不交税款这些，而供应链公司利用差价赚取利润，同时利用税收洼地返还政策返回税款吗？那么请问供应链公司和餐饮公司必须法人一致或者供应链公司是餐饮公司100%的控股子公司嘛？

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来自 V同学的提问 2021-12-31 09:53:05 阅读455

V同学：

同学，你好：

问题已回复哦~

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其他回答

T同学

返还收入和返还利润有什么区别？为什么返还利润计入价外费用，返还收入就要冲减当期进项税？

陶老师

返还收入，可以理解为实际降低了进货的成本价格，自然是要冲减当期进项税，因为税务认为成本虚高，多抵扣了增值税进项税额；
依据是：《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）第一条第二项规定：“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。”同时，其第三条又规定：“应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率。”

返还利润，因为取得“返还利润”的企业要做“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”处理，所以不必开值税发票，而是计入价外费用。
参考：1、《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》国税发[1997]167号；
2、《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》国税发[2004]136号

P同学

是这样的，我介绍A公司和B公司合作，赚取利润差价（50的成本，B公司以100未税卖给A公司，我赚其中差价30），A公司按照100未税付款，并收取B公司的按照100未税的增值发票。B公司按照30的利润差返利给我，那我还需要为这部分利润差为公司纳税嘛？我不是公司员工

姚老师

您好，您应该开具这发票给B公司的，B公司可以进他的成本费用，要不然他的利润高，实际是利润分给了您

P同学

我只是个人促进这个项目合作，B公司返利给我（实际将利润分给我），这笔我还需要为这笔利润纳税（由B公司代扣税后，再给我）？

姚老师

因为这笔利润的增值税已经由A公司缴纳了，如果不返利给我，则这部分的差价全部是B公司所得，我只赚取30部分的利润额度，这部分还需要再次纳税？由B公司抵扣后给我？我不是B公司员工，还需要纳个人增值税嘛？

P同学

是的，需要的，开票给他是需要交增值税的

王同学

供应商的返利比较模糊，正常会有这几种情况：1、收到供应商返点折让-做冲抵主营业务成本，2、收到供应商费用返利是冲减成本还是费用比较好3、收到供应商回款返利入什么科目？