为什么递延所得税负债发生额不是125万？-高顿问答

三同学

为什么递延所得税负债发生额不是125万？

第一问，为什么递延所得税负债发生额不是125万

来自三同学的提问 2022-01-02 21:21:41 阅读515

三同学：

1、计税基础计算

2020.3.31账面余额50000，已计提折旧10000，剩余使用年限20年，预计净残值0，直线法折旧，则有：

2020.4-12月折旧额＝（50000－10000）／20＊9／12＝1500

2020年末计税基础＝50000－10000－1500＝38500

2、账面价值

该投资性房地产为公允价值计量，期末公允价值41000。

综合以上，当期末会计账面价值高于计税基础，产生应纳税暂时性差异，金额＝41000－38500＝2500，确认递延所得税负债＝2500＊25％＝625。

不太明白同学的递延所得税负债125，应纳税暂时性差异500是如何计算出来的。

祝同学备考顺利，高分通过~~

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其他回答

B同学

2017年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。如何写分录

熊老师

你好，你好，借：所得税费用——递延所得税费用25W，贷：递延所得税负债25W；借：递延所得税资产10W，贷：所得税费用——递延所得税费用10W。

你同学

老师，所得税＝当期所得税加＋递延所得税，那么递延所得税＝递延负债的发生额_递延资产的发生额吗

胡老师

您好，你这个公式是对的

你同学

老师，我打星号的没一个答案是对的上，我不知道错在哪里

胡老师

老师解题过程麻烦给我列出来，递延那个我会，我用138*0.25＝34.5.

你同学

国债利息收入10 免税滞纳金10万元不得税前扣除计算应纳税所得额的时候需要调整。应纳税所得额=138-8+10=140 当期应交所得税=140*0.25=35 所得税费用=35+(6-2)-(25-10)=24 净利润=利润总额-所得税费用=138-24=114

F同学

为什么是加上递延所得税负债，减少递延所得税资产而不是增加递延所得税资产减少递延所得税负债

廖老师

递延所得税资产是已经缴纳了所得税，但未来预计可以用来抵税的资产。递延所得税负债是还未缴纳所得税，但未来预计要缴纳的所得税负债。 1、“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产) 而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债 2、确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。

郑同学

这题为什么是调整留存收益不是其他综合收益？这个375万怎么算出来的？这里125万怎么是递延所得税负债不是递延所得税资产？

E老师

成本模式转公允价值模式，属于会计政策变更，需要调整以前年度的留存收益，而不是当期的其他综合收益。资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异。

郑同学

那这个所得税负债怎么来的，账面价值2700，公允价值3200。应该是资产的账面价值小于计税基础吧，不应该是递延所得税资产吗

E老师

采用公允价值后，账面价值就是3200了，计税基础是之前的账面价值2700

郑同学

这题的调整留存收益是哪几个相加？没看懂

E老师

就是盈余公积和利润分配属——未分配利润