递延所得税资产借贷方怎么不一样，不都是在内部交易吗？-高顿问答

不同学

递延所得税资产借贷方怎么不一样，不都是在内部交易吗？

老师最后陆老师讲的递延所得税资产借贷方不一样，讲的原因还是没听明白，不都是在内部交易吗？分录就不同了？

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来自不同学的提问 2022-01-04 18:05:24 阅读538

姚老师 高顿研究院副院长

2022-01-04 18:05:24

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不晚同学，你好，关于递延所得税资产借贷方怎么不一样，不都是在内部交易吗？我的回答如下

爱思考的同学你好：
陆老师航科讲的递延所得税资产借贷方不一样，贷方的递延所得税资产对应的是债权债务如果有计提减值的情况下，个别报表上有确认递延所得税资产，但是在合并报表角度不认可债权债务，所以也就没有递延所得税资产，就是贷方，这里针对的是债权债务而言的，
后面提到的递延所得税资产在借方，是针对的内部交易的固定资产本身的账面价值与计税基础之间的差异确认的递延所得税资产，两者是内部交易的不同角度，前者说的是债权债务，后者说的是资产本身；
希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

以上是关于借贷,借贷方相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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不同学：

老师我知道了，虽然都是内部交易，但是债权债务是在内部发生的，没有对外销售，所以内部抵消。而后面讲的内部交易和前面不同，他有对外销售的部分，这部分产生的递延所得税资产就不能抵消，正常确认。对不对

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姚老师 高顿研究院副院长

2022-01-04 18:05:24

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不晚同学，你好，关于递延所得税资产借贷方怎么不一样，不都是在内部交易吗？我的回答如下

同学理解的是正确的，一方面是内部交易的不同，还有一方面是债权债务就是内部交易的这笔钱没有支付，在内部双方形成了应收账款和应付账款的债权债务，确认应收账款的有可能会计提信用减值损失，而信用减值损失是税法上不认可的，在个报中确认了递延所得税资产，到了合并报表就是抵消就到了贷方~~~

以上是关于借贷,借贷方相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

米同学

递延所得税负债一般都是在贷方，如果是借递延所得税负债是不是意味着借递延所得税资产

王老师

借递延所得税负债意味着递延所得税负债的转回

徐同学

递延所得税资产不应该在借方吗，这个为什么递延所得税资产在贷方

老师

你好！在计提资产减值损失的时候计在借方的，现在资产减值转回，那么对应的递延所得税资产也要冲回

徐同学

为什么要资产减值转回

老师