母公司的投资是20,000,000该和什么进行比较呢？-高顿问答

何同学

母公司的投资是20,000,000该和什么进行比较呢？

麻烦老师解释一下，这个图具体算法或者是怎么理解的？

来自何同学的提问 2022-01-06 21:26:03 阅读349

何同学：

认真的同学，你好：

这个图片讲解的是企业所得税中关于利息费用扣除的情况～

①向金融机构借款全额扣除

②向非金融机构借款，利息费用不得超过同期同类

贷款利率，超过部分不得扣除。

③向关联方借款同时满足两个条件：本金不得超过投资额的2倍，利率不得超过同期同类贷款利率。

做好税务师复习哟，期待你的好消息！

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何同学：

那请问老师结合本地来看，两家企业是关联方，接下来该如何判断呢？母公司的投资是20,000,000该和什么进行比较呢？

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何同学：

可爱的同学，你好：

比如母公司投资额为200万，同期同类贷款利率为3%，那么利息费用扣除限额＝200*2*3%＝12万元，如果实际发生了15万元的利息费用，应该怎么处理呢？

学习贵在坚持，只要用心一定能顺利通过考试！

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何同学：

那应该是只能扣除12。可是问题是我不大清楚，什么时候应该×2或者说也不清楚，有的时候是用投资额✖️还是用借款来成。

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何同学：

可爱的同学，你好：

只要跟关联方借款，并且关联方是非金融机构情况下投资额×2这是本金，扣除限额＝本金×利率（不超过同期同类贷款利息），用扣除限额和实际利息费用比较。比如实际发生利息费用20万元，投资额为400万元，同期同类贷款利率为4%，扣除限额应该为多少？

好好学习，预祝顺利通过税务师考试！

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何同学：

实际发生20但是可扣的是32，所以应该是20吗？

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何同学：

可爱的同学，你好：

扣除限额＝400*2*4%＝32万元，扣除限额大于实际发生的20万元，可以全额扣除。

同学做的是正确的哈～

一份耕耘一份收获，预祝顺利通过税务师考试！

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其他回答

晓同学

母公司投资子公司资金超过子公司的注册资本，母公司要怎么做账比较好

龙老师

你好，母公司按总的投资款，借；长期股权投资，贷；银行存款

晓同学

如果子公司不增资，只作为借款，母公司还是做长期股权投资吗

龙老师

你好，是的，是对子公司投资，那母公司就需要通过长期股权投资科目核算的

H同学

长期股权投资： 1.母公司对子公司进行投资需要持股比例达到50% 2.母公司对子公司持股比例达到50%就能对子公司进行投资老师，请问这两句话是对的还是错的？

李老师